全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

下列关于企业所得税应纳税所得额的计算公式，正确的是（ ）。

A: 应纳税所得额=收入总额－成本

B: 应纳税所得额=收入总额－不征税收入

C: 应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

D: 应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除－以前年度亏损

答案解析

应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。

答案选 C

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（　　）。 2、下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（　　）。 3、华东公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在 2015年12月31日的公允价值为900万元。2015年税前会计利润为1000万元。该项投资性房地产在2016年12月31日的公允价值为850万元。2016年税前会计利润为1000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；企业2015年期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计人应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计人应纳税所得额的金额。假定不存在其他差异。下列有关2016年12月31日所得税的会计处理，不正确的是()。  4、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.在计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的下列计算列式中，正确的是（    ）。 5、华东公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在 2015年12月31日的公允价值为900万元。2015年税前会计利润为1000万元。该项投资性房地产在2016年12月31日的公允价值为850万元。2016年税前会计利润为1000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业2015年期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计人应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计人应纳税所得额的金额。假定不存在其他差异。下列有关华东公司2015年12月31日所得税的会计处理中，不正确的是（） 6、下列关于投资资产的税务处理，不正确的是（　　）。A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以评估价值和支付的相关税费为成本C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除D.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 7、【第2题】GD公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2021年有关经营活动如下： （1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元； （2）确认无法偿付的应付款项6万元； （3）接受乙公司投资，收到投资款2000万元； （4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付； （5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元； （6）计提坏账准备金15万元； （7）发生合理的会议费30万元； （8）发生非广告性质赞助支出20万元； （9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元； （10）全年利润总额为750万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出的下列计算列式中，正确的是（   ）。 8、华东公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在 2015年12月31日的公允价值为900万元。2015年税前会计利润为1000万元。该项投资性房地产在2016年12月31日的公允价值为850万元。2016年税前会计利润为1000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业2015年期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计人应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计人应纳税所得额的金额。假定不存在其他差异。下列有关华东公司2015年12月31日所得税的会计处理中，不正确的是（） 9、华东公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在 2015年12月31日的公允价值为900万元。2015年税前会计利润为1000万元。该项投资性房地产在2016年12月31日的公允价值为850万元。2016年税前会计利润为1000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业2015年期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计人应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计人应纳税所得额的金额。假定不存在其他差异。下列有关2016年12月31日所得税的会计处理，不正确的是()。 10、【0507041】中国居民牛牛与妻子定居在上海，有一个正在读小学的孩子，牛牛为非独生子女，每月向其年近70岁的父母支付2000元抚养费。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工资共计160000元（已扣除三险一金），截至2020年11月单位已为其预扣预缴个人所得税款1684元。 (3)在现公司任职2年，2020年取得年终奖20000元，选择单独计税。 (4)在上海无自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年选择报考CPA考试，并报考了高顿CPA个性化辅导班，2019年通过了CPA综合阶段考试，于2020年4月取得CPA证书。 要求：根据上述资料回答下列问题。 （1）关于牛牛考取CPA证书，以下说法正确的是（ ）。 A.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元 B.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元 C.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元 D.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元 （2）牛牛取得的年终奖，应该缴纳个人所得税（ ）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的赡养老人专项附加扣除最高金额是（ ）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的住房租金专项附加扣除金额是（ ）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需办理2020年度个人所得税汇算清缴，牛牛可选择哪些办理的渠道及受理的税务机关（ ）。 A.网络办税渠道办理，纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务 B.通过邮寄方式或到办税服务厅办埋，选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位（没有任职受雇单位的，为户籍或者经常居住地）所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关 C.有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报 D.以上都不对，应由牛牛任职所在企业帮助牛牛办理年度汇算清缴 关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（ ）。
资料中心
最新资讯
ACCA考完EPSM怎么申请会员证书？ 2026-07-22
CMA没约上考位怎么办？ 2026-07-22
ACCA的SBL科目到底难不难考？ 2026-07-22
高级经济师是考还是评的？一文讲清高经考试流程 2026-07-22
高级经济师职称评审条件和材料清单来了！速速收藏 2026-07-22

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2026 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.