代理业务负债借贷方向是什么

　　代理业务负债科目属于流动负债科目，借贷方向为贷方表示收到的代理业务款项，借方登记退还的代理业务资金，该科目期末贷方余额，反映企业收到的代理业务资金。

代理业务负债的含义

　　代理业务负债指的是企业不承担风险的代理业务所收取的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。

代理业务负债核算的内容

　　1、代理业务负债科目核算企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。企业采用收取手续费方式收到的代销商品款，可将本科目改为“2314受托代销商品款”科目。

　　2、代理业务负债科目可按委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明细核算。

代理业务负债会计分录

　　1、收到的代理业务款项，做以下分录：

　　借：银行存款/存放中央银行款项/吸收存款

　　　　贷：代理业务负债

　　2、定期与委托客户进行结算时，按合同约定的比例计算定向资产管理业务，并结转已实现未结算损益。会计分录如下：

　　借：代理业务资产——已实现未结算损益

　　　　贷：代理业务负债（按合同规定属于委托客户的收益入账）

　　　　　　手续费及佣金收入——受托客户资产管理业务收入

　　3、代理业务发生亏损时的会计分录：

　　借：代理业务负债（按合同规定属于委托客户的损失入账）

　　　　手续费及佣金支出——受托客户资产管理业务支出

　　　　贷：代理业务资产——已实现未结算损益

　　注：“代理业务资产”科目是用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产，如受托理财业务进行的证券投资、受托贷款等。本科目可以按照委托单位、资产管理类别、贷款对象等项目，分别以“成本”或“已实现未结算损益”等设置二级明细科目。

　　4、到期退还客户委托管理的资金及损益的会计分录：

　　借：银行存款——受托管理客户存款

　　　　贷：结算备付金——受托管理客户备付金

　　借：代理业务负债

　　　　贷：银行存款——受托管理客户存款