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代理兑付证券借贷方向是什么

2022-11-22 16:22  责编:家谊  浏览:252
来源 会计网
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  代理兑付证券在会计实务中也是银行证券共用的会计科目,属于资产类科目,借方表示增加,贷方表示减少,该科目核算证券公司接受委托代理兑付到期的证券。该科目借方反映已兑付的证券;贷方反映向委托单位交回的已兑付证券。

代理兑付证券借贷方向是什么

代理兑付证券期末借方余额表示什么

  代理兑付证券科目期末借方余额,表示企业已兑付但尚未收到委托单位兑付资金的证券金额。

代理兑付证券账务处理

  1、证券公司接受委托,代国家或企业兑付到期的无记名债券

  ①证券公司收到委托单位的兑付资金,会计分录如下:

  借:银行存款

    贷:代理兑付证券款

  ②证券公司收到客户交来的实物债券,按兑付金额编制如下会计分录:

  借:代理兑付证券

    贷:银行存款

  ③证券公司向委托单位交回已兑付的实物债券,会计分录如下:

  借:代理兑付证券款

    贷:代理兑付证券

  ④如果委托单位尚未拨付兑付资金,并由证券公司垫付的,在证券公司收到兑付的证券后,按兑付金额编制如下会计分录:

  借:代理兑付证券

    贷:银行存款

  ⑤证券公司向委托单位交回已兑付的证券并收回垫付的资金,会计分录如下:

  借:银行存款

    贷:代理兑付证券

  ⑥证券公司收到代兑付手续费收入,会计分录如下:

  借:银行存款

    贷:手续费及佣金收入——代理兑付证券手续费收入

  2、证券公司接受委托,代国家或企业兑付到期的记名债券

  ①证券公司收到委托单位的兑付资金,会计分录如下:

  借:银行存款

    贷:代理兑付证券款

  ②证券公司兑付债券本息,会计分录如下:

  借:代理兑付证券款

    贷:银行存款

  3、证券公司收取的代兑付手续费收入:

  ①如果证券公司向委托单位单独收取代兑付手续费收入,应按应收或已收的手续费编制如下会计分录:

  借:应收账款

    银行存款

    贷:手续费及佣金收入——代兑付证券手续费收入

  ②如果手续费与兑付款一并汇入,会计分录如下:

  借:结算备付金

    贷:代理兑付证券款

      其他应付款——预收代理兑付证券手续费

  ③证券公司在兑付业务完成后,应确认手续费收入,会计分录如下:

  借:其他应付款——预收代理兑付证券手续费

    贷:手续费及佣金收入——代理兑付证券手续费收入

  上述“代理兑付证券款”科目核算企业(证券、银行等)接受委托代理兑付证券收到的兑付资金,本科目可按委托单位和证券种类进行明细核算。

代理兑付证券的含义

  代理兑付证券是指证券公司接受客户的委托,对客户发行的证券到期以后,按合同规定进行兑付,客户按一定的比例支付给证券公司手续费的行为。一般来说,股票没有固定的到期日,只有债券才会有固定的到期日,所以代理兑付证券业务有时也被称为代理兑付债券业务。

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