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代理兑付证券是什么

2022-11-22 16:12  责编:家谊  浏览:236
来源 会计网
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  代理兑付证券是指证券公司接受客户的委托,对客户发行的证券到期以后,按合同规定进行兑付,客户按一定的比例支付给证券公司手续费的行为。一般来说,股票没有固定的到期日,只有债券才会有固定的到期日,所以代理兑付证券业务有时也被称为代理兑付债券业务。

代理兑付证券是什么

代理兑付证券是什么科目

  代理兑付证券在会计实务中也是银行证券共用的会计科目,属于资产类科目,该科目借方表示增加,贷方表示减少,该科目借方反映已兑付的证券;代理兑付证券贷方反映向委托单位交回的已兑付证券。

代理兑付证券核算什么科目

  代理兑付证券核算核算企业(证券、银行等)接受委托代理兑付到期的证券,可按委托单位和证券种类进行明细核算。

代理兑付证券的主要账务处理

  1、托单位尚未拨付兑付资金而由企业垫付的,在收到客户交来的证券时,应按兑付金额,借记“代理兑付证券”科目,贷记“银行存款”等科目。向委托单位交回已兑付的证券并收回垫付的资金时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。

  2、收到客户交来的无记名证券时,应按兑付金额,借记“代理兑付证券”科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。向委托单位交回已兑付证券时,借记“代理兑付证券款”科目,贷记本科目。

  上述“代理兑付证券款”科目核算企业(证券、银行等)接受委托代理兑付证券收到的兑付资金,本科目可按委托单位和证券种类进行明细核算。

代理兑付证券借方余额表示什么

  代理兑付证券科目期末借方余额,反映企业已兑付但尚未收到委托单位兑付资金的证券金额。

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