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进项税额转出月末结转的会计分录

2020-06-18 22:08  责编:小王  浏览:954
来源 会计网
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  月末时,我们需要把进项、进项税转出、销项一起进行结转,知道需要交多少税,这就是月末结转进项税额转出。

进项税额转出月末结转的会计分录.jpg

  进项税额转出月末结转的会计分录如下:

  借:原材料等科目

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  贷;应交税费未校增值税

  借;应交税费-未交增值税

  贷;银行存款

  案例解析:

  1、假定-般纳税人本期应交增值税20000元,应做如下会计分录。

  2、借:应交税费-应交增值税税(转出未交增值税) 20000

  贷:应交税费-未交增值税20000

  交税时:

  借:应交税费-未交增值税20000

  贷:银行存款20000

  以上就是会计网为大家整理的关于进行税额的知识内容,欢迎关注我们了解更多会计实操内容。

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进项税额抵扣是增值税纳税人在缴纳增值税时,依照规定从购进货物、接受劳务等发生的支出中扣除的进项税额。但在实际操作中,进项税额抵扣存在以下风险:   1.未准确界定抵扣范围:一些纳税人可能未能准确界定增值税进项税的抵扣范围,误以为尽量多抵扣进项税对企业有利,这可能导致不必要的税务风险。   2.税务风险处理不当:包括哪些情况不能抵扣而抵扣了,以及哪些能抵扣却没有抵扣的情况。此外,进项税额转出时的涉税风险处理也是需要注意的。   3.销项税核算问题:特别是视同销售收入的销项税确认问题,这也是一个涉税风险点。   4.小规模纳税人期间的问题:例如,小规模纳税人期间取得的增值税扣税凭证,转为增值税一般纳税人后是否可以抵扣进项税额。满足条件的可以抵扣,但要求小规模纳税人期间并未开展生产经营取得收入,并且未按照简易方法缴纳过增值税。   为了应对这些风险,企业应:   -加强内部管理,确保进项税额的真实性和合法性。   -定期进行税务培训,提高员工的税务意识和操作能力。   -与税务机关保持良好的沟通,及时了解最新的税收政策和法规。   -建立完善的税务风险管理体系,对税务风险进行有效的识别、评估和控制。
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