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个人劳务费该如何开具发票?

2020-06-19 12:06  责编:  浏览:10589
来源 会计网
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  个人劳务费开票、报账一直是让会计人员头疼的问题,一方面个人劳务费难以提供发票(到税局代开发票嫌麻烦,不太清楚步骤),另一方面很多公司财务要求提供发票,今天我们就来学习一下个人劳务费发票开具的相关问题。

个人劳务费发票开具.jpg

  我们知道企业纳税人是直接可以通过开票系统进行开具的,那么个人劳务费的发票要怎么开具的呢?

  我们先考虑一个问题,为什么给员工发工资是需要做工资表不是开发票,而请几个劳力工干活就需要发票呢?

  其实很简单,因为员工和企业是雇佣关系,而劳力工和企业是非雇佣关系,也就是劳务关系。

  根据税法规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税应税范围。不属于增值税应税范围当然不要发票。而独立劳务关系,对方提供的劳务属于增值税应税范围,需要开具增值税发票。

  一般个人劳务费发票的开具方法:

  个人劳务费发票可到所在地主管地税分局代开。

  根据国税函[2004]1024号文件规定:要求代开发票的单位和个人应填写代开普通发票申请表,并提供以下证明材料向主管税务机关申请代开普通发票:

  1、申请代开发票人的合法身份证件;

  2、付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明;

  3、主管税务机关要求提供的其他资料。

  根据营业税税目划分,纳税人提供的应税劳务分为:交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。这类个人劳务费发票怎么开?

  到劳务发生地主管税务机关开具发票 纳税人到主管税务机关办税服务大厅领取并填写《代 开发票申请表》一份。纳税人应提供资料:

  1、需出示的资料 申请代 开发票人的合法身份证件;

  2、需报送的资料 付款方对劳务的单价、金额等出具的书面确认证明,或合同、或协议;

  3、税务机关承诺时限 提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的,当场办结;

  4、税务机关采取“先缴税、后开法票”办法,普遍采用一窗式服务。

  确实无法获得发票的(代开不了)怎么办?

  对于这类情况,根据国家税务总局2018年28号公告规定:对方依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。金额不大时,可以凭支付凭据列支,不用开发票。

进一步了解:
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开具增值税发票的注意事项
开具增值税发票时,需要注意以下事项:   1.项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。   2.字迹清楚,不得涂改。如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字。   3.购货方单位名称不得漏字不得有错字,纳税人识别号为统一社会信用代码,地址、电话为注册地址(非经营地址)及在税务机关等级的电话,开户行及账号为企业基本开户行及账号。   4.货物或应税劳务、服务名称应按照实际情况填写,要与实际业务相符与税率相符。不可以填写办公用品、日用品、食品等。   5.货物等实物有规格型号、单位、数量、单价必填,且必须与实际相符。   6.发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖"开票单位"一栏。发票专用章使用红色印泥。   7.纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写"销货单位"栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。   8.准确获取公司的开票信息,包括公司名称、公司纳税识别号、公司地址、公司开户银行以及银行账号、公司联系方式。   以上注意事项直接关系到企业的规范管理,因此在开具增值税发票时必须严格遵守。
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