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小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报?

2020-06-16 11:28  责编:Susi  浏览:3698
来源 会计网
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  小规模纳税人开具跨年红字发票该如何申报,可以根据冲减红字发票的销售额后再对税款进行申报,若税款不够当月抵扣的,可留到下月抵减,接下来让会计网带大家一起来了解一下具体流程吧。

小规模纳税人开具跨年红字发票.jpg

  小规模开具跨年的红字发票怎样申报?

  根据上文所述申报,将情况上报主管税务机关,本月进行零申报。

  先用一份红字发票做账,分录如下:

  借:应收账款等科目(红字)

  贷:主营业务收入(红字)

  税费(红字)

  再用一份蓝字发票做账,分录如下:

  借:应收账款等科目

  贷:主营业务收入

  小规模已报税的跨年发票冲红

  按照红字冲减后的销售额申报纳税,如果当月的销售额不够冲减,留下月再继续冲减,本期办理零申报,并将情况报告给主管税务局。

  用一份红字发票做账

  借:应收账款等科目(红字)

  贷:主营业务收入(红字)

  税费(红字)

  再用一份正确的蓝字发票做账

  借:应收账款等科目

  贷:主营业务收入

  如何处理已经认证的增值税发票

  1、购货方已经认证的增值税发票,如果发生退货或发票开具错误的,需要由购货方申请开具负数发票。

  2、如果专用发票的发票联和抵扣联都无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方的进项税额不作转出处理。

  3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

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一般纳税人开具红字发票如何填写申报表
一般纳税人开具红字发票时,在填写申报表方面需要注意以下几个要点:   1.红字发票的含义:红字发票通常是指因为退货、折扣等原因需要冲减原蓝字发票金额的发票。在增值税申报表中,红字发票的金额应该作为负数填入相应的销项税额栏目中。   2.申报表的填写:在《增值税纳税申报表》中,应当将红字发票的金额填入“当期销项税额”栏目中,并确保该金额以负数形式体现,以反映减少的销项税额。   3.简易计税方法:如果一般纳税人采用简易计税方法,那么在填写申报表时,红字发票的处理方式与常规计税方法有所不同。需要注意的是,红字发票部分的税款应当从原申报的税款中扣除。   4.免税业务处理:对于享受免税业务后期开具红字发票的情况,应当在申报时将其视为一张免税发票进行处理,并据此分析填列纳税申报表。   5.报表的对应关系:在填写申报表时,一般纳税人应注意第1行的“合计”数值应与申报表主表第23行的“一般项目”列“本月数”相对应。而小规模纳税人则应确保第1行的“合计”数值与申报表主表第16行的“本期应纳税额减征额”“本期数”一致。   6.期末余额的计算:在申报表的“期末余额”栏目中,应根据表中所列的公式进行填写,确保数据的准确性。   总的来说,在实际操作中,建议财务人员在填写申报表前,仔细阅读税务局发布的最新申报指南和相关规定,确保正确理解红字发票的处理方式,避免因填写错误而导致的税务问题。同时,如果对申报表的填写有疑问,可以咨询专业的税务顾问或直接联系税务机关获取帮助。
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