客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 会计实务发票管理正文

小规模纳税人收到对方开具的专票如何处理?

2020-05-28 14:14  责编:溪溪  浏览:2329
来源 会计网
0

  小规模纳税人收到对方开具的专票如何处理是会计工作中的常见问题,小规模纳税人收到专票不能进行抵扣,也无需认证。对于小规模纳税人收到专票如何处理这个问题,很多新手会计显得比较迷茫,下文将对这一问题做详细介绍。

小规模纳税人收到对方开具的专票如何处理

  小规模纳税人收到专票的处理

  当小规模纳税人收到增值税专用发票时,由于进项税不能抵扣,抵扣联也就没有实际作用了。因此可以把抵扣联和发票联全部粘在凭证上即可。

  小规模纳税人专票抵扣的会计分录怎么做?

  借:原材料(价税合计,说明增值税进了原材料成本)

  贷:银行存款(或现金、应付账款等)

  如果是一般纳税人,会计分录具体如下:

  借:原材料(价)

  借:应交税金——应交增值税进(项税额)

  贷:银行存款(或现金、应付账款等)

  小规模纳税人代开专票应该如何缴税?

  小规模纳税人的征收方式有哪些?

  小规模纳税人主要征收方式包括三种:

  1.查账征收

  查账征收方式一般适用于财务会计制度较为健全,也能认真履行纳税义务的纳税单位。具体含义为税务机关根据纳税人提供的账表所反映的经营情况,按照适用税率对缴纳的税款进行计算。

  2.查定征收

  查定征收方式议案使用于账册不够健全,但能够控制原材料或进销货的纳税单位。具体含义是税务机关以纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素作为根据,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额且据以征收税款。

  3.定期定额征收

  定期定额征收方式适用于无完整考核依据的小型纳税单位,具体含义为税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额且据以征收税款。

  小规模纳税人开具普通发票会计分录怎么做?

  借:应收账款 等科目

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

进一步了解:
文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

小规模纳税销售不动产如何填定申报表
小规模纳税人销售不动产时,在填写申报表方面需要注意以下几个关键点:   1.免税政策:根据最新的政策,小规模纳税人按月申报不超过10万,按季申报不超过30万的销售额(扣除掉不动产销售收入)可以免征增值税。   2.填报路径:登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立即填表。   3.申报表填写:   -如果您只开具了增值税普通发票,且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策,那么您需要按照免税的情况来填写申报表。   -第8栏与《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”“本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据应当保持一致。   4.减征额填写:如果适用减征政策,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。   5.个体户申报:如果是个体户申报,且销售额没有达到起征点30万的金额,填写的地方会有所不同,具体依据是小规模纳税增值税申报表填写说明中的相关规定。   综上所述,在填写申报表时,务必确保信息的准确性,以免影响税务申报的正确性。如果在填写过程中有任何疑问,建议咨询专业的税务人员或直接联系税务机关获取帮助。同时,由于税务政策可能会有所变动,所以在填写申报表之前,最好再次确认最新的税务政策和填写指南,确保符合当前的规定。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注