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增值税发票退税有哪些流程?

2020-06-21 14:32  责编:小姚  浏览:2410
来源 会计网
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  增值税专用发票的抵扣,是要在规定的时间内在增值税专用发票网上进行勾选认证的,相信我们很多小伙伴在处理企业发票抵扣的过程中应该都很熟练了。今天呢,我们还是要来分享一下有关“增值税发票退税的操作流程”给有需要了解的会计朋友。

增值税发票退税流程.jpg

  增值税发票如何退税处理

  1,一般纳税人取得增值税专用发票进项,正常扣除程序,小规模纳税人不能抵扣进项税额,而当月出口和本月初确认收入并对税金进行进项转出,可抵扣部分为退税部分,不可扣除部分为销售成本;

  2、银行可以拿回回单后将核销单至外管局联合进行会计核算;所有文件有效期为90天,这意味着必须在90天内完成。 如有特殊原因不能按时完成,可提交延期申请。

  哪些情况需要开具红字发票?

  根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号),需要开具红字增值税专用发票,可以归纳为三个:

  (1)买方认证相符之后,如果没有发生企业销售货物退回、开票有误、应税服务中止等情况,但是我们还不能够符合发票作废的条件,或者因销售的货物部分退回以及社会发生发展销售折让的情况分析需要开具红字发票的;

  (2)买方没有进行申报抵扣的专用发票,但是不能返回发票联或扣扣联的;

  (3)销售方开具专用发票但是还没有交付购买方,以及购买方未用于企业申报抵扣并将这些发票联及抵扣联退回的。 其中,第一和第二种情况由买方申请红字信息表,第三种情况由卖方申请红字信息表。

  看到这里,大家都了解增值税发票退税的流程都有哪些了吗?今天的分享希望能帮助到大家。

进一步了解:
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发票的申领和丢失的税务处理
在发票的申领和丢失方面,纳税人需要注意以下事项:   1.纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》。可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。   2.对于丢失已经开具的增值税专用发票,纳税人需要遵循国家税务总局公告2014年19号文的具体处理规定。首先进行遗失报告,然后接受相应的处罚,并根据专票丢失联次做进一步的处理。   3.根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定,纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证。   4.从2019年7月24日起,发票丢失登报作废声明不再需要提交,取消了登报声明的要求。   5.若涉及电子税务局的操作,纳税人可以登录电子税务局,点击“我要办税-综合信息”,然后点击“特定涉税信息报告-发票遗失、损毁报告”进入,填写相应信息提交即可。   综上所述,纳税人在面对发票丢失时,应根据实际情况选择合适的处理方法,并确保遵循相关税务规定,以确保税务处理的准确性和合规性。
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