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企业虚开增值税专用发票有什么后果?

2021-10-04 19:08  责编:李烨  浏览:1182
来源 会计网
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  行为人不按照实际情况如实开具增值税专用发票及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票的行为就叫虚开发票,企业虚开增值税专用发票时,一般会有什么后果?

虚开增值税专票

  虚开增值税专用发票的后果

  为了骗取税款,虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为违反了发票管理制度,同时还造成国家税款的大量流失,也严重地破坏了社会主义经济秩序。刑法上的虚开增值税专用发票罪便是为惩治这种行为而设立的,最高可处无期徒刑。

  增值税专用发票应如何开具?

  《增值税专用发票使用规定》第十一条规定:

  专用发票应按下列要求开具:

  (一)项目齐全,与实际交易相符;

  (二)字迹清楚,不得压线、错格;

  (三)发票联和抵扣联加盖发票专用章;

  (四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。

  对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。

  什么是增值税专用发票?

  增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用,由国家税务总局监制设计印制。它的作用非常大,因为它既是销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明,又是纳税人反映经济活动中的重要会计凭证。

  增值税专用发票不仅具有商事凭证的作用,还具有完税凭证的作用,但增值税专用发票最重要的是将一个产品从最初生产到最终消费之间的各个环节联系了起来,保持了税赋的完整,体现了增值税的作用。

  什么是增值税?

  增值税以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据,是一种流转税。

  增值税实行价外税,有增值才征税,没增值不征税,由消费者承担。

  增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是我国最主要的税种之一。

  增值税的计税方法有一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。

进一步了解:
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接受虚开增值税专用发票的风险防范
虚开增值税专用发票是一种严重的违法行为,企业如果接受虚开的增值税专用发票,不仅会面临法律的严惩,还会对企业的正常经营造成严重影响。因此,企业必须采取有效的措施,防范接受虚开增值税专用发票的风险。   1.建立健全内部控制制度:企业应建立完善的内部控制制度,明确发票的接收、审核、登记、报销等流程,确保每一笔交易都有明确的记录和凭证。   2.加强对供应商的管理:企业应对供应商进行严格的审查,了解其经营状况和信用状况,避免与有虚开发票行为的供应商进行交易。   3.提高员工的法制观念:企业应定期对员工进行税法知识的培训,提高员工的法制观念,使其明白虚开发票的严重性和后果。   4.加强与税务机关的沟通:企业应主动与税务机关保持沟通,了解最新的税收政策和法规,及时掌握虚开发票的相关信息。   5.建立举报机制:企业应建立举报机制,鼓励员工和社会公众对虚开发票行为进行举报,及时发现并防止虚开发票行为的发生。   6.使用电子发票:电子发票具有不可篡改、可追溯的特点,可以有效防止虚开发票。   7.委托专业机构进行审计:企业可以委托专业的税务审计机构进行定期的税务审计,发现并纠正可能存在的虚开发票行为。
增值税发票虚开的涉税风险
增值税发票虚开是指企业或个人在没有实际交易的情况下,通过伪造、购买或者借用他人的身份信息,开具虚假的增值税发票,以骗取国家税收优惠或逃避纳税义务的行为。这种行为严重违反了税收法律法规,损害了国家财政利益,破坏了市场经济秩序,因此受到了税务部门的严厉打击。   增值税发票虚开的涉税风险主要包括以下几个方面:   1.法律责任:虚开发票行为违反了税收法律法规,将受到严厉的处罚。根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国刑法》的相关规定,虚开发票的企业和个人将面临罚款、追缴税款、刑事责任等法律责任。   2.信用损失:虚开发票行为会导致企业和个人信用受损。税务部门会将虚开发票的企业和个人列入失信名单,影响其信用评级和信用记录。此外,虚开发票的企业还可能面临政府采购、融资贷款等方面的限制。   3.经济损失:虚开发票会导致企业和个人承担额外的税收负担。一旦被税务部门查处,企业和个人需要补缴逃税款项,并承担相应的滞纳金、罚款等费用。此外,虚开发票还可能导致企业和个人失去国家税收优惠政策的享受资格。   4.经营风险:虚开发票行为会影响企业的正常经营。一旦被税务部门查处,企业可能需要暂停生产经营活动,接受税务部门的调查和处理。此外,虚开发票还可能导致企业与客户、供应商等合作伙伴的信任破裂,影响企业的市场竞争力。   5.社会风险:虚开发票行为破坏了市场经济秩序,影响了税收征管体系的公平性和公正性。税务部门对虚开发票行为的查处力度不断加大,严惩违法行为,以维护国家税收利益和市场经济秩序。   为了防范增值税发票虚开的涉税风险,企业和个人应提高纳税意识,自觉遵守税收法律法规,依法纳税。同时,税务部门也将继续加大对虚开发票行为的查处力度,严惩违法行为,为纳税人创造一个公平、公正、透明的税收环境。
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