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一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制?

2020-06-23 11:55  责编:  浏览:2459
来源 会计网
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  会计人员不管是考证还是日常工作过程中,都会经常接触税金及附加科目。那么一般纳税人计提税金及附加会计分录如何编制呢?来跟随会计网一同了解下吧!

计提税金及附加会计分录

  计提税金及附加会计分录

  借:税金及附加

  贷:应交税费-城建税

  应交税费-教育费附加

  应交税费-地方教育费附加

  实际缴纳时:

  借:应交税费-城建税

  应交税费-教育费附加

  应交税费-地方教育费附加

  贷:银行存款

  税金及附加是什么科目?

  答:税金及附加是损益类科目,月末结转入本年利润,是指企业经营活动应负担的相关税费。包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、车船税、契税、环境保护税、车辆购置税等。

  税金及附加涉及的计算公式

  税金及附加包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

  自营改增后,城建税和教育费附加均以增值税和消费税为计税依据。纳税人根据当月应交的增值税及消费税之和,分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%,计算得出当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。

  计算公式如下:

  城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

  教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%

  地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

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专项附加扣除的申报与扣除
专项附加扣除是指个人所得税法规定的,在计算应纳税所得额时,除了基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还可以扣除的六项额外支出。这六项支出包括:   1.子女教育   2.继续教育   3.大病医疗   4.住房贷款利息   5.住房租金   6.赡养老人   专项附加扣除的申报与扣除操作通常在年度汇算清缴时进行,也可以在预扣预缴环节进行。以下是具体操作步骤:   1.选择扣除方式:您可以选择通过扣缴义务人申报,或者选择综合所得年度自行申报。   2.准备相关证明材料:根据您选择的扣除项目,准备好相应的证明材料,如子女教育的学校证明、继续教育的学历或学位证书、大病医疗的相关医疗费用票据、住房贷款利息的贷款合同、住房租金的租赁合同、赡养老人的亲属关系证明等。   3.填写申报表:在个人所得税APP或网页端填写专项附加扣除信息,并上传相关证明材料。   4.提交申报:确认信息无误后,提交申报。如果您选择了通过扣缴义务人申报,还需要将相关信息告知扣缴义务人。   5.税务机关审核:税务机关会对您提交的申报信息进行审核。如果审核通过,您的专项附加扣除就会在计算应纳税所得额时予以扣除。   需要注意的是,专项附加扣除的操作通常在每年的特定时间内进行,例如2022年度的汇算清缴办理时间为2023年3月1日至6月30日。如果您在操作过程中有任何疑问,可以拨打税务部门的热线电话12366进行咨询。
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