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建筑工程的预缴税业务分录怎么做?

发布时间:2020-06-23 16:22 责编:小森
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  建筑工程的预缴税业务分录怎么写是会计工作中的常见问题,建筑行业涉及的税金包括营业税、教育费附加、城建税等。本文就针对建筑工程的预缴税业务分录做一个相关介绍,来一起了解下吧!

建筑工程的预缴税业务分录

  建筑工程的预缴税业务分录

  1、月末结转增值税

  借:应交税费—应交增值税(销项税额)

  贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

  应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴)

  应交税费-未交增值税(一般计税)

  2、下月缴纳增值税

  借:应交税费-未交增值税(一般计税)

  贷:银行存款

  3、某项目同时缴纳印花税

  先计提:

  借:税金及附加(也可以做到明细某某税)

  贷:应交税费——城市建设维护税

  应交税费——地方教育附加税

  应交税费——教育附加税

  然后再做支付分录:

  借:应交税费——城市建设维护税

  应交税费——地方教育附加税

  应交税费——教育附加税

  贷:银行存款

  建筑施工单位需要缴纳的税种有哪些?

  答:建筑施工单位需要缴纳的税种包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、所得税、印花税、房产税。

  建筑业外地预缴税款会计分录

  1、 一般纳税人,预缴增值税时:

  借:应交税费——应交增值税——已交税金

  贷:银行存款

  2、小规模纳税人,预缴增值税时:

  借:应交税费——应交增值税

  贷:银行存款

  预缴税款需要计提城建税、教育附加吗?

  答:预缴税款不用计提城建税、教育附加。实际缴纳时按照实际缴纳增值税额计税依据缴纳城建税、教育费附加。

  城市维护建设税,计税依据为纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。

  工程施工项目预缴税费会计分录

  1、如果缴纳是当月的增值税,那么直接做分录:

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

  贷:银行存款

  2、如果是上个月的增值税,那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,做如下分录:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费——未交增值税

  以上就是建筑工程的预缴税业务分录的全部介绍,希望对大家有所帮助。更多精彩内容,请持续关注会计网!

来源:会计网
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