客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 会计实务发票管理正文

纳税人识别号与发票专用章税号不一致能否使用?

2020-12-24 17:40  责编:小周  浏览:7072
来源 会计网
0

  我司本月收到一张销售方今年开具的发票,发现对方开具的发票上纳税人识别号与发票专用章号不一致,和对方沟通要求换开,对方回复该张发票属于合格的票据,是因为三证合一时修改的税号,税务机关是认可的。请问,我司收到该张发票,纳税人识别号与发票专用章的税号不一致,能否正常使用?

发票税号

  答:根据《国家税务总局关于推进“三证合一”进一步完善税源管理有关问题的通知》(税总函[2015]645号)第四条规定,如果企业属于改革前已经领取了税务登记的企业,在变更后取得18位统一社会信用代码,那么原发票专用章可以继续使用,此时就会导致发票专用章上的税号与新的纳税人识别号不一致,符合规定。

  因此,如果对方是由于上述因三证合一而导致的发票专用章上的税号与发票中纳税人识别号不一致,那么允许贵司正常使用该张发票。如果对方不属于上述规定情形,那么贵司取得该张发票属于不合规票据。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

开具增值税发票的注意事项
开具增值税发票时,需要注意以下事项:   1.项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。   2.字迹清楚,不得涂改。如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字。   3.购货方单位名称不得漏字不得有错字,纳税人识别号为统一社会信用代码,地址、电话为注册地址(非经营地址)及在税务机关等级的电话,开户行及账号为企业基本开户行及账号。   4.货物或应税劳务、服务名称应按照实际情况填写,要与实际业务相符与税率相符。不可以填写办公用品、日用品、食品等。   5.货物等实物有规格型号、单位、数量、单价必填,且必须与实际相符。   6.发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖"开票单位"一栏。发票专用章使用红色印泥。   7.纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写"销货单位"栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。   8.准确获取公司的开票信息,包括公司名称、公司纳税识别号、公司地址、公司开户银行以及银行账号、公司联系方式。   以上注意事项直接关系到企业的规范管理,因此在开具增值税发票时必须严格遵守。
小规模纳税人代开专用发票如何填写申报表
小规模纳税人在代开增值税专用发票时,需要注意以下几个方面:   1.税率选择:根据国家税务总局的规定,小规模纳税人一般适用3%的征收率。但是,如果销售的是可以享受税收优惠的商品或服务,比如小微企业销售自行开发的软件产品,可能会适用更低的税率或者享受免税政策。   2.填写申报表:小规模纳税人在填写《增值税纳税申报表》时,应当将代开的增值税专用发票上的不含税销售额和税额分别填入相应的栏目中。具体来说,不含税销售额填写在第4栏“本期销售额(不含税)”中,对应的税额填写在第5栏“本期应纳税额”中。   3.注意抵扣:如果小规模纳税人在购进商品或接受服务时已经取得了增值税专用发票,并且符合抵扣条件,那么在计算应纳税额时,可以扣除相应的进项税额。进项税额填写在《增值税纳税申报表》的第8栏“本期可抵扣进项税额”中。   4.保存凭证:代开增值税专用发票后,务必保存好相关的财务记录和凭证,包括发票原件、销售合同、收款凭证等,以备税务机关审查时使用。   5.最新政策:税法和相关政策可能会有变动,建议在填写申报表前,查阅最新的国家税务总局公告或咨询税务专业人士,以确保申报信息的准确性。   总的来说,通过以上步骤,小规模纳税人可以正确地填写申报表来申报代开增值税专用发票的增值税。此外,在进行申报时,务必仔细核对各项数据,确保所有信息的准确无误,避免因申报错误而多次前往办税服务厅更正的情况发生。同时,也要注意保存好相关的财务记录和凭证,以备税务机关审查时使用。
享受小微企业优惠政策同时代开专用发票如何填写申报表
享受小微企业优惠政策的企业在代开专用发票的情况下,填写申报表时应当注意以下步骤和事项:   填写申报表的步骤:   1.登录系统:登录国家税务总局电子税务局网站或者使用当地税务局提供的网上申报系统。   2.选择申报表:在系统中选择“增值税”→“小规模纳税人”→“增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)”。   3.填写基本信息:   -填写申报所属期限。   -填写纳税人识别号、纳税人名称等基本信息。   4.填写申报数据:   -根据实际发生的业务填写销售额等相关数据。对于代开专用发票的情况,应将代开的专用发票金额填入相应的栏目中。   -如果企业符合小微企业标准,可以在申报表中相应栏目内标注享受小微企业优惠政策,并按照政策规定的税率计算应纳税额。   5.核对数据:仔细核对所填写的数据是否准确无误,包括销售额、税率、应纳税额等是否与实际情况相符,以及是否符合小微企业优惠政策的条件。   6.提交申报表:确认信息无误后提交申报表。提交成功后,系统会生成申报回执。   7.保存记录:保存好所有与申报相关的记录和凭证,以备后续查验。   注意事项:   -确保在规定的申报期限内完成增值税的申报工作。   -对于代开专用发票的企业,应确保发票信息的准确性,并在申报表中正确反映。   -留意税务局的最新通知和政策变动,确保申报符合最新规定。   -如果在填写申报表时遇到不确定的情况,可以咨询当地税务局或寻求专业税务师的帮助。   -保存好享受小微企业优惠政策的相关证明材料,以便在税务检查时提供。   请注意,上述步骤和注意事项是基于一般情况下的增值税申报流程,不同地区或特殊情况可能有不同的要求和流程。因此,在进行申报时,应当根据实际情况和当地税务局的具体要求来操作。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注