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转出未交增值税怎么做会计分录?

发布时间:2020-11-22 18:02 责编:小小
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  对于会计人员而言,掌握增值税的实务处理尤其重要。转出未交增值税,如何编制会计分录?就以上问题,本文将作详细解答。

增值税转出

  转出未交增值税会计分录

  转出未交增值税账务处理如下:

  “转出未交增值税”专栏,核算企业月终转出应交未交的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目。

  1、将当月发生的应缴增值税额,将“应交税费—应交增值税”转入“未交增值税”,会计分录如下:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费——未交增值税

  2、将当月多缴的增值税额,将“应交税费—应交增值税”转入“未交增值税”,会计分录如下:

  借:应交税费—未交增值税

         贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

  3、月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额,将“应交税费—预交增值税”转入“应交税费—未交增值税”,会计分录如下:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:应交税费——预交增值税

  4、公司企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税,会计分录如下:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:银行存款

  增值税概念

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。一般征税范围包括销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务。

  增值税实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

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