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收到违约金的会计分录是什么?需要缴纳企业所得税吗?

发布时间:2021-02-23 22:50 责编:
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  企业收到违约金时,一般将其作为营业外收入处理。相关的会计分录如何编制?是否需要缴纳企业所得税?

收到违约金分录

  收到违约金如何做会计分录?

  借:银行存款

         贷:营业外收入

  营业外收入是指企业确认的与其日常活动无直接关系的各项利得,主要包括非流动资产处置利得、政府补助、盘盈(现金)利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、确实无法支付的应付账款等。

  支付违约金分录

  借:营业外支出

         贷:银行存款

  违约金收入要不要缴纳企业所得税?

  根据《企业所得税法》有关规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:销售货物收入,提,劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入,其他收入。

  另外根据《企业所得税法实施条例》有关规定,企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

  因此违约金收入属于企业所得税法中规定的其他收入项目,那么当企业收到违约金时需要计入营业外收入,并且缴纳企业所得税。

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