客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 会计实务会计学习正文

发票作废的账务处理怎么做?

2021-03-02 11:05  责编:  浏览:4167
来源 会计网
0

  企业会计人员经常会处理发票的实务问题,对于作废发票来,一般当月可直接作废,次月应开具负数发票。那么发票作废时,如何进行账务处理?

发票作废

  发票作废如何做账?

  如果是当月,直接作废就行。

  如果是前月的,得开负数销售发票。

  会计分录如下:

  借:应收账款(红字)

         贷:主营业务收入(红字)

                应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

  借:主营业务成本(红字)

         贷:产成品(红字)

  红字发票因为发票上的金额都是负数,也被称为负数发票。当已经开完发票,却发现发票开错了或是别人退货等情况下,可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

  发票的作废条件

  1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

  2、销售方未抄税并且未记账;

  3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

  发票并不是想作废就可以作废,要当心,否则后果会很严重哦。其次需要注意的是:如果开票当月有利润,且已经预先交纳了所得税,是无法退税的哦。我们知道发票有两种,一种是增值税普通发票,一种是增值税专用发票。无论作废还是跨月冲红的发票,联次都必须要齐全。

进一步了解:
文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

合同中的发票条款分析及风险
发票是买卖合同中的重要条款之一,它涉及到货物或服务的价款、税率、税额等内容。在合同中,发票条款的表述和约定对双方的权益具有重要影响。以下是对合同中发票条款的分析及风险:   1.发票类型:合同中应明确约定发票的类型,如增值税专用发票、增值税普通发票等。不同类型的发票在税收政策上有所区别,对企业的税收负担和抵扣能力产生影响。   2.发票抬头:合同中应明确约定发票的抬头,即购买方的名称和纳税人识别号。发票抬头的准确性对于企业享受税收优惠政策、进行税务申报等具有重要意义。   3.发票内容:合同中应明确约定发票的内容,包括货物或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。发票内容的准确与否直接影响到企业的税收计算和缴纳。   4.发票开具时间:合同中应明确约定发票的开具时间,如货物交付后多少天内开具发票。发票开具时间的约定关系到企业能否及时享受到税收优惠政策,以及避免因逾期开具发票导致的税收风险。   5.发票传递方式:合同中应明确约定发票的传递方式,如邮寄、电子邮件等。发票传递方式的选择影响到企业能否及时收到发票,以便进行税务申报和抵扣。   6.发票变更和作废:合同中应明确约定如何处理发票的变更和作废。例如,如果发票信息有误,双方应如何协商修改;如果发票已经作废,双方应如何处理已支付的款项等。   7.发票纠纷处理:合同中应明确约定如何处理因发票产生的纠纷。例如,可以约定通过协商解决,或者提交仲裁机构仲裁等。   风险分析:   1.发票类型选择不当:如果合同中未明确约定发票类型,可能导致企业在享受税收优惠政策、进行税务申报等方面遇到困难,增加企业的税收成本。   2.发票抬头错误:如果合同中约定的发票抬头与实际购买方名称不符,可能导致企业无法享受税收优惠政策,甚至面临税务部门的处罚。   3.发票内容不准确:如果合同中约定的发票内容与实际交易情况不符,可能导致企业无法正确计算税收,增加企业的税收风险。   4.发票开具时间延误:如果合同中约定的发票开具时间过长,可能导致企业无法及时享受到税收优惠政策,增加企业的税收成本。   5.发票传递方式不合适:如果合同中约定的发票传递方式不便于企业接收和保存,可能导致企业无法及时收到发票,影响税务申报和抵扣。   6.发票纠纷处理不当:如果合同中未明确约定发票纠纷的处理方式,可能导致企业在发生纠纷时无法及时解决问题,影响企业的正常经营。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注