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货币资金审计的主要业务活动包括什么?

2021-03-16 16:50  责编:小玲  浏览:894
来源 会计网
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  货币资金审计是指审计人员对对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况进行的审计,那么货币资金审计的主要业务活动是什么?

货币资金审计

  货币资金审计的主要业务活动

  一、现金管理:

  (1)出纳员每日对库存现金自行盘点,编制现金报表,计算当日现金收入、支出及结余额,并将结余额与实际库存额进行核对,如有差异及时查明原因。会计主管不定期检查现金日报表。

  (2)每月末,会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点,编制库存现金盘点表,将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未做报销的原始票证,在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表,如果盘点金额与现金日记账余额存在差异,需查明原因并报经财务经理批准后进行财务处理。

  二、银行存款管理:

  (1)银行账户管理;

  (2)编制银行存款余额调节表;

  (3)票据管理;

  (4)印章管理;

  (1)银行账户管理:

  企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核,报总经理审批。

  (2)编制银行存款余额调节表:

  每月末,会计主管指定出纳员以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表,对需要进行调整的调节项目及时进行处理。

  (3)票据管理:

  财务部门设置银行票据登记簿,防止票据遗失或盗用。出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项。空白票据存放在保险柜中。每月末,会计主管指定出纳员以外的人员对空白票据、未办理收款和承兑的票据进行盘点,编制银行票据盘点表,并与银行票据登记簿进行核对。会计主管复核库存银行票据盘点表,如果存在差异,需查明原因。

  (4)印章管理:

  企业的财务专用章由财务经理保管,办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管。

  货币资金是什么?

  货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目,包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额,具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

  货币是度量价格的工具、购买货物的媒介、保存财富的手段,是财产的所有者与市场关于交换权的契约,本质上是所有者之间的约定。

  货币是购买货物、保存财富的媒介,财产的所有者与市场关于交换权的契约,是所有者之间的约定。它反映的是个体与社会的经济协作关系。货币的契约本质决定了它可以有不同的表现形式,比如一般等价物、贵金属货币、纸币、电子货币等。

  货币资金包括什么科目?

  货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。

  一、库存现金

  企业应当设置“库存现金”科目,企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。月度终了,现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对,做到账账相符。

  二、银行存款

  银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。

  为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置“银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记企业银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的余额。

  三、其他货币资金

  其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。

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