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货币资金包括哪些科目

2022-08-05 17:46
来源 会计网
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责编:东余
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  货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等科目。库存现金账户主要核算企业经营活动过程中收支的现金;银行存款科目核算企业存在银行结算户的款项;企业在银行的其他存款,如外埠存款,在“其他货币资金”科目核算。

货币资金

  什么是货币资金?

  货币资金是指企业拥有的,以货币形式存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点,是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行,会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等,会形成货币资金的收入;在购买材料、支付工资、支付其他费用、归还借款以及上交税金等,会形成货币支出。日常经济往来中,货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔,这就形成了往来结算核算。

  货币资金增加的原因有哪些?

  1、公司筹集资金能力。公司信誉好,向银行借款或发行股票、债券都会比较顺利。公司就可以适当减少持有的货币资金数量;

  2、公司对货币资金的运用能力。货币资金的运用也存在"效率"与"效益"的问题。上市公司运用货币资金的能力越强,资金在公司内部周转很快,公司就没有必要保留过多的货币资金;

  3、公司的行业特点。对于不同行业的公司,合理的货币资金规模会有差异。有一些历史的经验数据,投资者可以通过网络或统计年鉴查询。

  货币资金减少的原因有哪些?

  1、应付账款周转率提高,供应商赊销政策从严;

  2、存货周转率下降,库存产品出现积压,存货不能及时变现;

  3、应收账款周转率下降,企业信用政策放宽,企业对外销售赊销比例增加;

  4、企业经营性费用支出增加,比如广告宣传费、业务招待费等费用支出增加,也会导致货币资金的减少;

  5、企业债务资本成本提高;

  6、向股东分配现金股利。

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