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无发票费用是怎样进行报销的?

发布时间:2021-04-07 12:35 责编:小彤
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  企业生产运营过程中会发生各种各样的费用支出,对于一些没有正式发票的费用,正确的报销方式的是什么?

无发票费用报销

  无发票费用的报销处理

  (1)由责任人提供发票来报销,在提供不了发票,公司认可这笔费用的情况下,可以以暂估入账的方式处理,但要提供相应说明。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整,不可以在所得税前扣除。

  (2)在无法证明费用真实发生,其他应收款又确定收不回来的情况下,可以计提坏账准备。当然坏账准备也不能在所得税前扣除。

  普及两个概念:①没有发票能不能报销;②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的,有没有发票没关系,会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格,不仅要求费用必须真实发生,还需要提供发票做佐证。

  如果费用真实发生了,即便没有发票,会计做账可以作为费用处理,但不得在所得税前扣除。

  无发票的费用如何做账?

  1、企业发生费用无发票时,会计分录为:

  借:预付账款(或其他应收款等科目)

         贷:银行存款

  2、待企业取得发票后,会计分录为:

  企业为一般纳税人且取得增值税专用发票时:

  借:管理费用(根据费用所属部门计入对应科目)

         应交税费——应交增值税(进项税额)

        贷:预付账款(或其他应收款等科目)

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