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公司备用金的会计分录是什么?

2021-04-18 13:50  责编:小芳  浏览:1672
来源 会计网
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  公司备用金主要用于差旅费、零星开支,会计核算时应设置其他应收款科目处理。相应的会计分录如何编制?

备用金分录

  备用金的会计分录

  备用金主要是指企业为内部各个职能科室准备的、用于小额零星开支的备用现金。备用金需要在“其他应收款”账户下设置二级明细账户“备用金”来核算。备用金的具体账务处理如下:

  备用金拨付时:

  借:其他应收款-备用金

         贷:银行存款

  备用金核准时:

  借:管理费用等

         贷:其他应收款-备用金

  备用金期末收回时:

  借:银行存款

         贷:其他应收款-备用金

  提取备用金的会计分录

  1、从银行提取现金作为备用金

  借:库存现金

         贷:银行存款

  2、当外差人员借款作为备用金时:

  借:其他应收款-备用金-XX员工

         贷:库存现金

  备用金的借支管理

  (1)由企业各部门填制“备用金借款单”,一方面财务部门应管理需要核定各零星开支,另一方面则凭此单据支给现金。

  (2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额,若遇特殊情况,应由管理部门经理核准。

  (3)各部门借支零星备用金时,应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人员)手中,冲转借支款或补充备用全。

  备用金报销的会计分录

  月末生产部门备用金保管员小张报销办公用品支出200元,可编制会计分录如下:

  借:制造费用 200

         贷:库存现金 200

进一步了解:
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