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计提所得税费用如何写会计分录?

2021-11-12 20:42  责编:草草  浏览:1120
来源 会计网
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  所得税费用通常是指企业经营利润应缴纳的所得税,当企业计提所得税费用时,可以通过应交税费科目,所得税费用科目核算,相关的会计分录是什么?

计提所得税费用分录

  计提所得税费用的会计分录

  计提时,

  借:所得税费用

    贷:应交税费-应交所得税

  上缴时,

  借:应交税费-应交所得税

    贷:银行存款/现金

  月末结转,

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  什么是所得税费用?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。

  应交税费是什么?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

  包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

  本年利润是什么?

  本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

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