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银行存款是什么意思?包括哪些内容?

2021-11-09 16:59  责编:  浏览:2673
来源 会计网
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  银行存款可以简单理解为企业存入银行的货币资金,企业成立之初,都会设立银行账户,用于取款、存款等业务。银行存款主要有哪些?

银行存款

  银行存款是什么?

  银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

  根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行。

  银行存款包括哪些内容?

  企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

  银行存款会计分录

  1.企业将款项存入银行和其他金融机构时:

  借:银行存款

    贷:库存现金

  2.提取或支付已存入银行和其他金融机构存款时:

  借:库存现金

    贷:银行存款

  库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。

  库存现金的核算,还应包括它的总分类核算和明细分类核算。

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