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应交房产税怎么写会计分录?

2021-11-17 18:49  责编:  浏览:476
来源 会计网
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  房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。企业缴纳房产税时可以通过税金及附加科目,应交税费科目核算,相关的会计分录怎么做?

应交房产税分录

  应交房产税的会计分录

  1、计提时

  借:税金及附加

    贷:应交税费——应交房产税

  2、缴纳时

  借:应交税费——应交房产税

    贷:银行存款

  什么是房产税?

  房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。

  房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定;房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。

  税金及附加是什么?

  税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费,但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

  税金及附加核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

  应交税费是什么?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税、岗地占用税等。

进一步了解:
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房产税征税范围的稽查风险点
房产税征税范围的稽查风险点主要涉及到正确理解和遵守税法规定的征税对象和范围。以下是一些具体的稽查风险点:   1.征税区域的审核:需要核实企业所有产权的房产是否位于房产税的征税区域内,并确保除符合免税条件外,已按税法规定申报缴纳房产税。   2.承典房产的审核:对于企业承典的房产,除了免税规定外,还需要检查是否已经按照税法规定申报缴纳了房产税。   3.代管或使用房产的审核:对于企业代管或使用的产权所有人不在房产所在地的房产,也需要检查是否符合免税条件,以及是否已按规定申报缴税。   4.及时缴纳房产税:房屋交付使用之次月起,未及时申报缴纳房产税也会构成风险点   5.计税余值的确定:房产税的计税余值是根据房屋原价计算的,如果纳税人未按国家会计制度规定核算并记载,可能需要按规定予以调整或重新评估。   6.房产形态的理解:房产税的征税对象是有屋面和围护结构,能够遮风避雨的场所,如果对房产形态的理解有误,可能会导致错误的税务处理。   总的来说,为了避免这些风险点,企业和个人应当加强对房产税相关法规的了解,确保在房产税的申报和缴纳过程中的准确性和合规性。同时,建议定期进行税务自查或咨询专业税务顾问,以确保税务事项得到妥善处理。
各种出租方式房产税稽查风险点
房产税的稽查风险点主要包括以下几个方面:   1.纳税义务人:根据相关税法规定,房产税的纳税义务人为房产的所有人或者使用人。如果企业或个人未能正确识别自身是否属于纳税义务人,可能会导致房产税的漏缴或错缴。   2.征税对象:房产税的征税对象通常包括房屋及其附属设施。如果企业或个人未能正确判断自身所拥有的房产是否属于征税对象,可能会导致房产税的错缴或漏缴。   3.税率适用:房产税的税率可能因地区、房产类型等因素而有所不同。如果企业或个人未能正确适用税率,可能会导致房产税的错缴或漏缴。   4.计税依据:房产税的计税依据通常为房产的评估价值或者租金收入。如果企业或个人未能正确确定计税依据,可能会导致房产税的错缴或漏缴。   5.申报和缴纳流程:如果企业或个人未能按照规定的流程进行房产税的申报和缴纳,可能会产生滞纳金,甚至引发税务稽查。   6.税收优惠政策:在某些特定情况下,企业或个人可能享有房产税的税收优惠政策。然而,这些优惠政策通常都有明确的时间要求。如果企业或个人未能在规定的时间内正确应用这些优惠政策,可能会失去优惠资格,甚至引发税务稽查。   为了降低这些稽查风险,企业和个人需要建立健全的税务管理制度,确保房产税的申报和缴纳的准确性和及时性。同时,还需要密切关注税法的变化,以便及时调整自身的税务策略。
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