客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 会计实务会计分录正文

增值税待认证进项税额会计分录怎么写?

2021-09-25 21:59  责编:  浏览:844
来源 会计网
0

  待认证进项税额是指一般纳税人由于未经认证而不得从当期销项税额中进行抵扣的进项税额,对于增值税待认证进项税额,一般设置应交税费科目核算,相关的会计分录怎么做?

待认证进项税额分录

  增值税待认证进项税额的会计分录

  借:应交税费——待认证进项税额

    贷:银行存款/应付账款

  经税务机关认证后,根据有关进项税额、进项税额转出专栏及待认证进项税额明细科目的核算内容,先转入进项税额:

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:应交税费——待认证进项税额

  应交税费是什么?

  应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种。

  应交税费主要包括:增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费。应交税费是负债类科目,贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

  增值税是什么?

  增值税是商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

  增值税征收包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

企业纳税实操之发票
企业纳税实操之发票是指在企业经营活动过程中,根据税法规定,企业需要开具和保管发票的相关操作。发票是企业在销售商品或提供服务时提供给购买方的重要凭证,也是税务机关对企业销售额的核实依据。   以下是企业纳税实操中与发票相关的一些要点:   1.发票的种类:根据不同的经济活动,发票可以分为增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。企业需要根据自身的经营情况选择合适的发票种类。   2.发票的开具要求:企业在开具发票时需要按照税法规定的要求进行操作。包括填写正确的购买方和销售方名称、纳税人识别号、地址电话等信息,选择正确的税率和税额,确保发票的真实性和准确性。   3.发票的保管和管理:企业需要妥善保管和管理开具的发票。发票是重要的财务凭证,需要按照税法规定的期限保存,并建立相应的档案管理制度。同时,企业还需要定期对发票进行清点和核对,确保发票的安全和完整性。   4.发票的抵扣和认证:对于增值税专用发票,企业可以根据税法规定进行进项税额的抵扣和销项税额的认证。企业需要按照规定的程序和要求进行抵扣和认证操作,以确保税务申报的准确性和合规性。   5.发票的查验和验真:税务机关会定期或不定期对发票进行查验和验真。企业需要配合税务机关的工作,提供相关的发票资料和解释。同时,企业也需要加强对发票的真伪辨别能力,避免接受和使用虚假发票。   总之,企业纳税实操中的发票管理是企业经营过程中不可忽视的重要环节。企业需要了解和遵守税法规定的发票开具要求,妥善保管和管理发票,确保发票的真实性和准确性。同时,企业还需要积极配合税务机关的查验和验真工作,提高自身的合规性和管理水平。
增值税的管理与筹划思路
增值税(Value-added Tax,简称VAT)是一种对商品生产、流通和劳务服务增值部分征收的税收。增值税的管理与筹划对于企业降低税收负担、提高经济效益具有重要意义。以下是一些建议的增值税管理与筹划思路:   1.了解税收政策:企业应充分了解国家税收政策,包括增值税的税率、征收范围、抵扣规定等,确保企业在税收筹划过程中遵循法律法规,避免税收风险。   2.合理选择纳税人身份:根据企业的经营规模、业务性质等因素,合理选择纳税人身份(一般纳税人或小规模纳税人),以享受相应的税收优惠政策。   3.合理安排进项税额抵扣:企业应根据进项税额抵扣的规定,合理安排进项税额的申报、认证和抵扣,确保进项税额抵扣的准确性和合规性。   4.优化采购策略:企业可以通过集中采购、选择适用税率的供应商等方式,降低采购成本,提高进项税额抵扣额度。   5.合理安排销售价格:企业可以通过调整销售价格、采用不同的税率等方式,合理规划增值税税负,提高企业的竞争力。   6.合理安排库存:企业应根据市场需求、原材料价格等因素,合理安排库存水平,避免因库存积压导致的增值税税负增加。   7.合理安排跨地区经营活动:企业应根据不同地区的税收政策,合理安排跨地区经营活动,充分利用各地区的税收优惠政策,降低税收负担。   8.加强内部管理:企业应加强内部管理,规范增值税申报、缴纳等流程,确保增值税管理的合规性和有效性。   9.建立税务风险防范机制:企业应建立税务风险防范机制,定期对企业的增值税管理进行自查,发现潜在税务风险并及时整改。   10.寻求专业税务咨询:企业可以寻求专业税务咨询机构的帮助,为企业提供针对性的增值税管理与筹划建议,提高企业的税收管理水平。   总之,增值税的管理与筹划需要企业根据自身的经营特点和市场环境,制定合理的税收筹划方案,确保企业在遵循法律法规的前提下,降低税收负担,提高经济效益。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注