客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 会计实务会计学习正文

预缴增值税和附加税的账务处理怎么做?

2021-10-03 23:32  责编:晓漫  浏览:3003
来源 会计网
0

  企业在异地经营时需要预缴增值税和附加税,可将预缴的税款计入应交税费、税金及附加、银行存款科目核算,具体的账务处理如何做?

预缴增值税和附加税

  预缴增值税和附加税会计分录

  预交时

  借:应交税费--预交增值税

    应交税费--城建税

    应交税费---教育费附加

    应交税费--地方教育费附加

    贷:银行存款

  计提时

  借:税金及附加--城建税

    税金及附加---教育费附加

    税金及附加--地方教育费附加

    贷:应交税费--城建税

      应交税费---教育费附加

      应交税费--地方教育费附加

  附加税是什么?

  附加税是“正税”的对称,具体指随正税按照一定比例征收的税。

  附加税具体包括:

  1、根据正税的征收同时而加征的某个税种。一般是以正税的应纳税额为其征税标准,比如如城市维护建设税,以增值税、消费税的税额作为计税依据;

  2、在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收。一般按照正税的征收标准征收的。比如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例加征的税收。

  应交税费是什么?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

  应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

一般纳税人建筑企业预缴后如何填写申报表
一般纳税人建筑企业在预缴增值税后,需要在规定的纳税申报期内进行增值税的正式申报。在填写申报表时,应当将预缴税款的部分进行相应的抵扣。以下是填写申报表的一般步骤:   1.填写基本信息:在申报表的顶部填写企业的基本识别信息,包括纳税人识别号、名称、注册地址、开户银行及账号等。   2.填写销项税额:在申报表的“销项税额”部分,填写本期销售服务或产品的销售额及相应的销项税额。   3.填写进项税额:在申报表的“进项税额”部分,填写本期购买原材料、接受服务等的进项税额。   4.填写预缴税额:在申报表的“已缴税额”或“预缴税额”栏目中,填写本期已经预缴的增值税额。这部分金额将从应纳税额中扣除。   5.计算应纳税额:根据销项税额减去进项税额和预缴税额,计算出本期的应纳税额。如果预缴税额大于销项税额减去进项税额后的差额,可能会产生退税或者抵减以后月份的应纳税额。   6.附加税费:根据应纳税额,计算并填写城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。   7.核对无误后签字盖章:在确认所有信息填写准确无误后,由企业法定代表人或其授权人签字并加盖企业公章。   8.提交税务机关:将填写好的申报表及时提交给主管税务机关。   需要注意的是,具体的申报表格式和栏目可能会随着国家税务总局的规定而有所变动,因此在填写申报表之前,应当仔细阅读最新的申报指南或咨询税务专业人员。此外,建筑企业在实际操作中可能涉及多个项目和复杂的税务处理,因此在填写申报表时应当特别注意各个项目的税务处理是否符合税法规定。
一般纳税人纳税评估补税如何填写申报表
当一般纳税人企业在接受纳税评估后被要求补税时,需要根据税务机关的评估结果来填写申报表。以下是补税时填写申报表的一般步骤:   1.核实补税信息:首先,仔细阅读税务机关的评估报告或通知,核实补税的税种、金额、所属期等信息。   2.填写基本信息:在申报表的顶部填写企业的基本信息,包括纳税人识别号、名称、注册地址等。   3.填写补税内容:根据评估报告中的要求,将补税的金额填写在申报表的相应税种下。如果是补缴增值税,通常在增值税申报表的“应纳税额”栏目中进行调整;如果是其他税种,如企业所得税、个人所得税等,也应在相应的申报表中进行体现。   4.计算应补税额:根据补税信息调整后的申报表,重新计算应补缴税款的总额。   5.附加税费:如果需要补缴的税款涉及附加税费(如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等),也应根据补缴税款额计算并填写附加税费。   6.核对无误后签字盖章:在确认所有信息填写准确无误后,由企业法定代表人或其授权人签字并加盖企业公章。   7.提交税务机关:将填写好的申报表及时提交给主管税务机关,并按照评估报告的要求缴纳补税款。   8.记录备案:在企业内部做好补税记录,以备后续的财务和税务审计。   需要注意的是,具体的申报表格式和栏目可能会随着国家税务总局的规定而有所变动,因此在填写申报表之前,应当仔细阅读最新的申报指南或咨询税务专业人员。此外,企业在实际操作中应当确保所有申报信息的准确无误,以免引发进一步的税务问题。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注