客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 会计实务会计分录正文

一般纳税人建筑业增值税会计分录怎么做?

2021-12-02 16:42  责编:李烨  浏览:744
来源 会计网
0

  对于建筑企业而言,发生销售业务或者提供劳务时,一般会产生增值税,属于一般纳税人的建筑业增值税,该如何做会计分录?

建筑业一般纳税人增值税分录

  建筑企业一般纳税人增值税的账务处理

  1.进项税额的核算:

  (1)企业购进材料等:

  借:材料采购等

    应交税费——应交增值税

    贷:银行存款等

  (2)企业接受应税劳务:

  借:应交税费——应交增值税

    委托加工物资等

    贷:银行存款等

  (3)企业购入固定资产:

  借:固定资产

    贷:银行存款等

  2.销项税额的核算:

  (1)企业向外销售货物或提供应税劳务:

  借:银行存款等

    贷:应交税费——应交增值税

      其他业务收入等

  (2)企业生产的水泥预制件等用于本企业工程,按规定应视同销售计算:

  借:工程施工等

    贷:应交税费——应交增值税

      库存商品等

  3.进项税额转出的核算:

  企业购进的库存材料等改变用途,直接用于建筑安装工程等:

  借:工程施工

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  企业在财产清查中发现的库存材料、产成品等盘亏:

  借:待处理财产损溢

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

      库存商品等

  委托加工物资怎么理解?

  “委托加工物资”科目属于资产类科目,用于核算委托加工物资增减变动及其结存情况。

  “委托加工物资”科目还进行明细核算,按照加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等。

  工程施工是什么意思?

  “工程施工”科目是建筑安装企业核算工程成本的专用科目,该科目属于成本类科目,用于核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利,并且可以按照“合同成本”、“合同毛利”等进行明细核算。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

建筑业小规模纳税人异地预缴增值税后如何填写申报表
建筑业小规模纳税人在异地预缴增值税后,需要进行申报表的填写以完成税务申报。以下是一般步骤和注意事项,具体操作可能因地区而异,需参照当地税务局的规定执行。   ###填写申报表的步骤:   1.登录系统:登录国家税务总局电子税务局网站或者使用当地税务局提供的网上申报系统。   2.选择申报表:在系统中选择“增值税”→“小规模纳税人”→“增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)”。   3.填写基本信息:   -填写申报所属期限。   -填写纳税人识别号、纳税人名称等基本信息。   4.填写申报数据:   -根据实际发生的业务填写销售额等相关数据。   -如果已经进行了异地预缴税款,需要填写在“本期已缴税额”栏目中,确保预缴的税款得到体现。   5.核对数据:仔细核对所填写的数据是否准确无误,包括预缴税额是否与实际缴纳的金额相符。   6.提交申报表:确认信息无误后提交申报表。提交成功后,系统会生成申报回执。   7.保存记录:保存好所有与申报相关的记录和凭证,以备后续查验。   ###注意事项:   -确保在规定的申报期限内完成增值税的申报工作。   -预缴税款应按照实际预缴的金额准确填写,避免多填或漏填。   -留意税务局的最新通知和政策变动,确保申报符合最新规定。   -如果在填写申报表时遇到不确定的情况,可以咨询当地税务局或寻求专业税务师的帮助。   -根据税法规定,小规模纳税人异地提供建筑服务,应在服务发生地预缴增值税。在申报时,应将异地预缴的税款纳入申报表中,以确保税款的正确缴纳和抵扣。   请注意,上述步骤和注意事项是基于一般情况下的增值税申报流程,不同地区或特殊情况可能有不同的要求和流程。因此,在进行申报时,应当根据实际情况和当地税务局的具体要求来操作。
建筑业增值税政策解析
建筑业增值税政策是指对建筑企业从事的建筑业务征收增值税的政策。以下是建筑业增值税政策的解析:   1.征税对象:建筑业增值税的征税对象包括建筑企业从事的建筑施工、设计、咨询等业务活动。   2.税率:建筑业增值税的税率一般为9%。但根据国家相关政策,对于一些特定类型的建筑项目,如公共基础设施、保障性住房等,可以享受一定的税收优惠政策,税率可降低至3%。   3.计税依据:建筑业增值税的计税依据为建筑企业收取的工程价款减去相关的成本和费用。其中,工程价款包括建筑工程的总造价、装修装饰工程的总造价等。   4.进项税额抵扣:建筑企业在购买建筑材料、设备、劳务等过程中支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣。但需要注意的是,对于一些特殊项目,如非标准设备、进口设备等,其进项税额不得抵扣。   5.免税项目:建筑业中存在一些免税项目,如公共基础设施建设、农村危房改造等。   6.纳税义务人:建筑企业是建筑业增值税的纳税义务人,需要按照规定的时间和程序向税务机关申报并缴纳税款。   7.税务管理:建筑企业需要建立健全的税务管理制度,确保纳税申报的准确性和合规性。同时,税务机关也会对建筑企业进行税务检查和监督,以确保税收政策的执行。   以上是建筑业增值税政策的解析,具体的政策细则和操作流程还需参考国家相关法规和税务机关的规定。
一般纳税人建筑企业预缴后如何填写申报表
一般纳税人建筑企业在预缴增值税后,需要在规定的纳税申报期内进行增值税的正式申报。在填写申报表时,应当将预缴税款的部分进行相应的抵扣。以下是填写申报表的一般步骤:   1.填写基本信息:在申报表的顶部填写企业的基本识别信息,包括纳税人识别号、名称、注册地址、开户银行及账号等。   2.填写销项税额:在申报表的“销项税额”部分,填写本期销售服务或产品的销售额及相应的销项税额。   3.填写进项税额:在申报表的“进项税额”部分,填写本期购买原材料、接受服务等的进项税额。   4.填写预缴税额:在申报表的“已缴税额”或“预缴税额”栏目中,填写本期已经预缴的增值税额。这部分金额将从应纳税额中扣除。   5.计算应纳税额:根据销项税额减去进项税额和预缴税额,计算出本期的应纳税额。如果预缴税额大于销项税额减去进项税额后的差额,可能会产生退税或者抵减以后月份的应纳税额。   6.附加税费:根据应纳税额,计算并填写城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。   7.核对无误后签字盖章:在确认所有信息填写准确无误后,由企业法定代表人或其授权人签字并加盖企业公章。   8.提交税务机关:将填写好的申报表及时提交给主管税务机关。   需要注意的是,具体的申报表格式和栏目可能会随着国家税务总局的规定而有所变动,因此在填写申报表之前,应当仔细阅读最新的申报指南或咨询税务专业人员。此外,建筑企业在实际操作中可能涉及多个项目和复杂的税务处理,因此在填写申报表时应当特别注意各个项目的税务处理是否符合税法规定。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注