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建议收藏!企业年终关账的注意事项

2023-01-03 16:10  责编:婉峥  浏览:366
来源 会计网
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  企业年终关账注意事项有以下几点:

关账

  1、加强往来询证及时性、准确性、有效性的确认;

  2、加强业务部门对往来业务的参与、确认与配合;

  3、加强往来款项与收入、成本、费用、资产的结转确认;

  4、加强往来账龄的分析及坏账的计提与处理。

财务关账简介

  一个企业的财务部门进行关帐账目和呈报财务业绩,是其职责所在。进行财务关账的话,不仅能够让财务人员有效的掌握企业的财政收入情况,还能够及时的评估和分析企业财务状况是否有出现问题、是否有待改善。

  通过关账和财务业绩的分析,能够找出企业对于财政支出和收入之间的问题。在国外,一些证券交易所都有相关的规定,即上市的公司都必须使用商业报告的标签,按照交互式数据来提供公司的财务报表信息。

年底关账注意事项

  1、货币资金情况:

  (1)检查财务账上的银行余额是否与银行对账单余额一致,不一致的要及时补充完整银行收付款单据,做银行存款余额调节表;

  (2)库存现金金额较大的,要确认是否有付出去的现金但是没提供单据导致未做账的,如果有这种情况,要及时补充现金付款单据做账,避免账上挂太多的现金。

  2、往来账情况:

  (1)股东、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超过一年的,要及时处理,避免牵扯个人所得税;

  (2)应收账款、应付账款余额要与客户、供应商核对,避免串户、重复入账,可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的情况,及时核对并冲销挂账;和国外客户的往来帐,是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单上没有显示;

  (3)对于应付账款金额较大且挂账时间较长的情况,如果沟通确认这些应付账款不需要再支付了,要做营业外收入,作为企业利润;检查往来账的账龄,对于超过三年的要告知负责人,并及时处理;

  (4)关注本年是否发生股权转让,实收资本股东名称是否有变动、长期股权投资在账上是否有余额(符合条件居民企业间的投资收益,不需要交企业所得税)。

  3、收入情况:

  出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息,和实际入账收入核对,以免漏做收入,注意通过一达通2+N方式出口的,口岸卡信息可能不是很全,需要和实际出口统计数据核对;小规模免增值税的情况,如果执行企业会计准则,免增值税应计入“其他收益”,小企业准则计入“营业外收入”。

  4、成本情况:

  年底成本的暂估,确保金额准确,以免影响当年的利润;对于库存较大的情况,要确认是否有货已发出,但是未确认收入未转成本的情况。

  5、税金情况:

  检查全年的税金计提是否正确,有没有漏提的。有没有无票收入已计提但漏报税的。一般纳税人年底应交税金-应交增值税项下余额借贷应该调平,如果不平,肯定账有问题,应该再仔细检查一遍。

  6、费用情况:

  核对折旧、摊销等,年底的余额是不是跟实际相符,是不是有月份漏掉未做账的,固定资产已提完折旧且企业已经报废处理掉的,可以将其转入“固定资产清理”科目,财务账上做处理,这个损失是企业可以自行税前扣除的。检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况,比如付佣金。

  7、利润情况:

  企业全年的利润情况,无论亏损还是盈利,都应该跟负责人邮件书面沟通;盈利企业的企业所得税金额,应该将汇算清缴时纳税调增的部分考虑进去;关注一下以前年度亏损情况,今年有利润的要首先弥补以前年度亏损。

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