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暂估的会计分录怎么写?

2022-06-27 16:00  责编:与辰  浏览:615
来源 会计网
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  在企业经营业务中,时常有暂估的现象发生,暂估是指本月采购发票尚未收到,存货已经入库,不能确定存货的入库成本。

暂估分录

  暂估的会计分录

  暂估是指本月采购发票尚未收到,存货已经入库,不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。

  1、暂估入库

  借:原材料(暂估金额)

    贷:应付账款——暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)

  必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。

  因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

  2、暂估回冲

  按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。

  (1)红字冲回暂估入库

  借:原材料(原暂估金额,红字)

    贷:应付账款——暂估/无票XX供应商(原暂估金额,红字)

  (2)收到发票,做入库处理

  借:原材料(发票不含税金额)

    应交税费——应交增值税(进项税额)(税额)

    贷:应付账款——XX供应商(发票含税金额)

  应付账款属于哪个会计科目?

  应付账款属于负债类科目。

  应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

  应付账款包含:购买货物的价款、增值税进项税额、销售方代垫费用。

  应付账款附有现金折扣的,应按扣除现金折扣前的应付款总额入账,在折扣期内付款而获得的现金折扣,应在偿还应付账款时冲减财务费用。应付账款附有商业折扣的,应按扣除商业折扣后的应付款总额入账。

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