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上海海关学院2021年全国硕士研究生招生考试

初试自命题科目《税务专业基础》考试大纲

一、考试性质

《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标

本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力，以及税收前沿与热点问题分析。三个层次的基本要求分别为：

1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核;

2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;

3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试形式和试卷结构

1、试卷满分及考试时间

本试卷满分为150分，考试时间为180分钟。

2、答题方式

答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成。所有答案必须写在答题

纸相应的位置上，否则答案无效。考生不得携带计算器。

3、试卷结构

(1)税收学原理考核的比例为40%，分值为60分;

(2)中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分;

(3)中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

4、考试题型

(1)辨析题4题，每小题6分，共24分;

(2)简答题4题：每小题8分，共32分;

(3)计算题2题，每小题12分，共24分;

(4)综合分析题2题，每小题15分，共30分;

(5)论述题2题，每小题20分，共40分。

四、考试内容

(一)税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。

3、税收原则

税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分析。

5、税收效应

税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收

税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。

9、税收政策

税收政策的概念和分类、税收政策的手段、税收政策的效果以及制订税收政策要考虑的主要因素等。

10、中国税制改革前沿

(二)中国税制实务

1、税制要素及税收分类

纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定等。

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

4.财产行为税制度的基本内容

(三)中国税收征管制度

1、税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。

2、税收征管制度

税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度;税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

3、纳税服务

纳税人权利保护;纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

五、相关法律、法规、制度的截止期限

试题所涉及的相关法律、法规、制度等均指截止本年度10月1日之前由相关立法机关和政府部门颁布而且有效的法律、法规、制度等。

上海海关学院

2020年11月

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