以下或有事项应当入资产负债表核算还是应当在报表附注中披露？

由于该或有事项无法合理估计可能得到的赔偿金和可能支付的赔偿金，所以无法确认为预计负债，只能在报表附注中披露。

民营企业间无偿划拨固定资产的财务实操及税务实操是怎样的？

你说的无偿划拨是指捐赠吗？ 捐赠一方会计科目如下: 1.借：固定资产清理 借: 累计折旧 贷：固定资产 2.借：营业外支出——捐赠 贷：固定资产清理

商誉是无形资产嘛？如果不是，商誉的税率为什么是百分之六？

1、根据会计有关规定，无形资产是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。商誉，如果是 企业自创的，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产；如果是通过宣传等途径创立的商誉，属于无形资产。简单地说：如果一项商誉有可能给企业带来利益，并且为了该商誉发生的支出可以明确，那么，该商誉就属于无形资产 2、商誉转让需要缴纳增值税，按6%开具增值税发票

我公司是一家制造业企业，假设2021年研发形成了一项无形资产，但2021年主营业务收入占比不到50%，那该项无形资产还能按200%在税前摊销吗？

按照现行政策规定，制造业企业是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年的主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。

全资子公司要注销，准备把所有资产转移给母公司，如果合并的话怎么进行账务处理？

该事项由于是母公司吸收合并全资子公司，不改变母公司所能控制的经济资源，所以不是企业合并。可以认为是子公司将其全部净资产作为对母公司的分配，母公司在收回原先投资成本的同时，将分回的留存收益作为收到股利处理，确认为子公司清算注销当期的投资收益。 母公司帐面上对取得原子公司的各项资产、负债应当按照该子公司的原账面价值入账。但如果该子公司最初是通过非同一控制下的企业合并取得，且当初股权购买日该子公司的净资产的账面价值和公允价值不一致的，则母公司对于所收回的各项资产、负债应按照以当初的股权购买日开始持续计算的金额计量。 假设原取得子公司时，子公司账面净资产400（注册资本200、资本公积50 未分配利润150） 确认长投400 ，本次吸收合并时，子公司净资产为注册资本200，资本公积100，未分配利润200，因此确认投资收益50 调整资本公积50。 借：资产1000 贷：负债 500 长投400 资本公积50 投资收益 50

个税系统和资产负债表中的工资总额不一致，怎么处理？

这个是不一样，资产负债表是计提，这个对应个税是上个月实际发出的

某企业以410万元购入当日发行债券作为交易性金融资产核算，其分录为?

借交易性金融资产410，投资收益1.5，贷银行存款411.5

固定资产在摊销期间卖出，做什么分录 借：应收 贷：固清 应-增值税 这样可以吗？

具体的分录如下： 1、企业出售固定资产,具体会计分录为: 借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值损失 贷:固定资产 2、发生清理等费用时,具体会计分录为: 借:固定资产清理 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3、出售固定资产所得,具体会计分录为: 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费--应交增值税(销项税额)

如何看待转让金融资产增值税本年亏损不能抵扣下一年的规定？

意思是国家不想让企业正事不干，以炒股赚钱

金蝶软件如何冲回多计提的折旧，直接在凭证里输入，输入不了，要在固定资产模块那里弄？

咨询金蝶公司的人，不同版本系统存在差异

我公司是一家制造业企业，假设2021年形成了一项无形资产，但2021年制造业的主营业务收入占比不到50%，那该项无形资产还能按200%在税前摊销吗？

按照政策规定，制造业企业是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年的主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。因此，在无形资产形成当年，主营业务收入占比是否超过50%，并不影响企业在后续摊销年度享受加计扣除政策。就你公司而言，在2021年度主营业务收入占比不到50%，2021年只能按175%的比例在税前摊销。但如果2022年度制造业主营业务收入占比达到50%以上，则在2022年可以按200%的比例在税前摊销。

企业员工15人，资产200万，预计可能的企业年收入301万，如何进行税务筹划比较好？

根据收入和支出进行税务筹划

对进口产品、境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产是否征收城市维护建设税？

不征收。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：“第三条对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。第十一条本法自2021年9月1日起施行。1985年2月8日国务院发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》同时废止。”同时，根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）的规定：“一、城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下称两税）税额为计税依据。应当缴纳的两税税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额。八、本公告自2021年9月1日起施行。《废止文件及条款清单》（附件）所列文件、条款同时废止。”

小规模加工型企业的房租应该和买入固定资产应该计入制造费用还是管理费用？

房租计入管理费用，固定资产根据受益部分分摊

小规模加工型企业的房租应该和买入固定资产应该计入制造费用还是管理费用？

如果租入的是厂房，就是计入制造费用。办公用房就计入管理费用

想看金融资产增值税年底盈亏互抵之后汇算清缴的账务处理会计分录案例？

转让金融资产月末有转让收益(买卖价差)，计算应交增值税： 转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差(转让损失时)的，不得转入下一个会计年度。 卖赚了： 借：投资收益 贷：应交税费---转让金融商品应交增值税 【提示】产生损失时： 借：应交税费——转让金融商品应交增值税 贷：投资收益等

卖固定资产，卖价比进价低的话需要申报增值税吗？需要的话要怎样操作？

因为你购入的时候已经全额抵扣了增值税，所以，按正常货物销售开增值税发票即可

企业生产车间发生的固定资产的日常修理费为什么计入管理费用而不是制造费用？

你好， 车间设备维修费，《企业会计准则》规定计入管理费用，不再计入制造费用。原因：将生产车间发生的修理费直接计入管理费用，是基于修理费应该费用化；如果按原制度计入制造费用，则计入了存货，进行了资本化。修理费用支出，一般是指为了恢复固定资产原状或维持其原有效能而发生的费用支出。如对固定资产进行周期性的修理；对机器设备、运输工具等进行全部拆卸、更换部分主要部件、配件；或定期大修；对房屋、建筑物进行检修和局部翻修等支出，均可作为企业当期费用列支。 《企业会计准则》规定，不满足固定资产准则第四条规定确认条件的固定资产修理费等，应当在发生时计入当期损益，并在《企业会计准则——应用指南》的附录《会计科目和主要账务处理》中明确指出：企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，在“销售费用”科目核算；企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，在“管理费用”科目核算。“制造费用”科目与固定资产有关的费用项目是生产车间的机物料消耗、固定资产折旧，无固定资产修理费项目。

企业刚成立3个月报表月报的话，资产不负债表，怎么填写？基本就发生些费用，没别的，报所得税有个资产总额需要填写，那报表这边的话就得调整下，那是往期末余额里写还是年初余额？

如果企业资产总额为0，那么季度所得税申报表这个，资产总额就填写0.01

以车辆抵债账务处理？

用公司的车辆抵债，车辆要作固定资产清理处理。 固定资产清理： 借：固定资产清理（注：此为固定资产-累计折旧的金额） 累计折旧 贷：固定资产 抵债： 借：应付账款/其他应付款等 贷：固定资产清理（该汽车的作价） 应交税费—应交增值税（销项税额） 注：有差额，计入营业外收入或营业外支出 结转固定资产清理： 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或： 借：固定资产清理 贷：营业外收入