小规模纳税人免征增值税的规定是怎样的

你好，同学，很高兴为你解答！根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告(财政部 税务总局公告2023年第1号)》，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

出口退税发票认证？

是的，必须要在退税勾选下勾选

个人所得税问题？

根据《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（2020年第19号）规定，新的预扣预缴方法适用于上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人。具体来说需同时满足三个条件：1.上一纳税年度1—12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；2.上一纳税年度1—12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；3.本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。由于您符合上述条件，扣缴单位可按文件规定享受政策，自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。但是，如果您在两家单位同时享受19号文件规定的扣缴政策，即重复扣除6万元/年的减除费用，会导致您须在汇算清缴时对多扣除的费用进行调整，造成预缴环节不缴税而汇算清缴时集中大额补税的情形，不符合19号文件减轻纳税人办税负担的目的。因此，我们建议，如果您有两处任职受雇关系且均符合19号文件规定的条件，可选择一处享受政策，另一处不再扣除减除费用。

小规模纳税人不动产经营租赁增值税怎么缴纳?

您好， 根据国家税务总局公告2019年第4号第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 根据您的描述符合上述规定，在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元，因此，销售货物取得的销售额免征增值税，对不动产经营租赁按照5%征收率缴纳增值税。 相关规定： 《国税局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国税局公告2019年第4号） 按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下： 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

已经留抵退税发生退货并开具了红字发票，要缴回留抵退税税款吗？

　　同学好！《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第4号）第三条明确，纳税人按照14号公告第十条的规定，需要申请缴回已退还的全部留抵退税款的，可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》。而财政部税务总局公告2022年第14号第十条规定提交《缴回留抵退税申请表》的情况是“纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。”　　开具红字后转出进项税额自动会补缴该部分税款，所以不需要填写《缴回留抵退税申请表》。

残疾人就业保障金有何减免优惠？

根据《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019年第98号）第三条规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。第四条规定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。第五条规定，本公告自2020年1月1日起执行。上述回复仅供参考。

初级会计证考出有什么好处

初级会计证考出的好处不仅可以作为入职凭证，还可以抵扣个税，有利于以后考取其他会计类的相关资格证，对于个人的资历提升也是大有帮助的。拥有初级会计职称，个人职业发展走上新台阶，能正确执行有关的财经方针、政策和财务会计法规、制度;能担负某个重要岗位的财务会计工作。和工资挂钩，福利、奖金也会有差别。

会计证考初级有什么好处

初级会计证考出的好处不仅可以作为入职凭证，还可以抵扣个税，有利于以后考取其他会计类的相关资格证，对于个人的资历提升也是大有帮助的。拥有初级会计职称，个人职业发展走上新台阶，能正确执行有关的财经方针、政策和财务会计法规、制度;能担负某个重要岗位的财务会计工作。和工资挂钩，福利、奖金也会有差别。

初级会计证考试有什么好处

初级会计证考出的好处不仅可以作为入职凭证，还可以抵扣个税，有利于以后考取其他会计类的相关资格证，对于个人的资历提升也是大有帮助的。 拥有初级会计职称，个人职业发展走上新台阶，能正确执行有关的财经方针、政策和财务会计法规、制度;能担负某个重要岗位的财务会计工作。和工资挂钩，福利、奖金也会有差别。

控股公司的账务处理？

不管什么类型公司，账务处理都是遵循企业会计准则。此外涉及到控股公司，会计政策应于投资公司保持一致，科目设置也尽可能保持一致。至于看什么书，从做账角度，学中级会计职称应该就可以了。当然如果要有更大发展，还需要学高级会计职称或注册会计师。看自己的定位。

外地过年补贴，人才中心先给我们公账，我们再给员工，会计如何做账如何记会计分录呢？

你们是啥单位？

老师，请问认缴的话在公司注销时必须打进去吗，还是不用打？

不需要，会要求把账目的债权债务处理，认缴额不需要打进来，假如债权不能清尝债务，那股东就要打款进来填补

境外开设离岸账户允许吗？

首先，境外账户简称OSA，这个账户是公司在境外开立的银行账户，本质上属于公司自有账户，因而该账户具有一般账户的功能，比如收取货款、支付货款等等。其次，境外账户有其本身的优势，避免外汇风险、享受所在地的避税政策等。最后，企业可以只有将资金调拨，至于外管局方面，应该在公司申请开立OSA账户时，就已经向外汇局做了备案。

我公司是一家从事污水处理业务的企业，为增值税一般纳税人。受政府委托对城市生活污水进行净化处理，收取处理费用，净化后的废水测试达到排放标准后直接排入河流。请问我公司业务应适用什么增值税税率，能不能享受资源综合利用增值税即征即退政策?

《国家税务总局关于二手车经销等税收征收管理事项的公告》(2020年第9号)第二条第(一)款、第八条规定，自2020年5月1日起，纳税人受托对废弃物采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。你公司处理污水后直接排入河流，未产生货物，按照上述规定，属于提供“专业技术服务”，收取的处理费用适用6%的增值税税率。《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税〔2015〕78号)规定，纳税人可以享受即征即退政策的综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等要按照《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》相关规定执行。因此，你公司提供的污水处理，如符合要求的技术标准和相关条件，可享受增值税即征即退70%政策。

固定资产购置时点怎么确认

同学，你好，很高兴为你解答！根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）的规定，固定资产购置时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。

小规模怎么预缴税款

同学，你好，根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》的规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

30岁高中学历现在考初级会计好吗

只要你想学，任何年龄都可以开始。初级会计的基本要求是：掌握财务会计的一般基础理论和专业知识;并熟悉相关财务方针、政策、财务会计法规和制度的正确执行;能够承担某方面或重要岗位的财务会计工作;报名参加会计专业技术初级资格考试的人员，除具备上述基本条件外，还须具备教育部门认可的高中毕业以上学历。

我公司是有限责任公司，股东有法人股东、自然人股东，我公司想把未分配利润转增实收资本，自然人股东需要缴纳个人所得税吗？

根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）第二条第二款第一项规定，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

请问企业直接向公立学校捐赠是否可以按照公益捐赠方式在企业所得税税前扣除？

根据《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》〔财税〔2018〕15号〕的规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》现就公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策通知如下：一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。本条所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。本条所称年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。”因此，若企业直接向公立学校捐赠是不可以按照公益捐赠方式在企业所得税前扣除的。

取得科研所职务科技成果转化奖励，是否可以享受职务科技成果减免50%的个所优惠？

根据《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号）科技成果转化是指非营利性科研机构和高校向他人转让科技成果或者许可他人使用科技成果。现金奖励是指非营利性科研机构和高校在取得科技成果转化收入三年（36个月）内奖励给科技人员的现金。