所得税汇算清缴是企业每年财务工作的重点，收到退回的上年度企业所得税该如何处理呢？来会计网一起看看吧。
上年度所得税退还的会计分录:
企业所得税退还包括2种情况：是由于汇算清缴而多交企业所得税，一是金额较大，二是金额较小
1、金额较大的，会计分录如下：
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2、金额较小的，会计分录：
借：应交税金——应交企业所得税
贷：所得税
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。
沪公网安备
31010902002985号，沪ICP备19018407号-2，
CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
