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重复申报了印花税缴纳怎么办?

2020-07-25 12:47  责编:小霞  浏览:2764
来源 会计网
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  企业在报税时,如果出现了重复申报缴纳印花税,要怎么处理呢?能申请退回吗?会计网为大家整理了相关的内容,来一起了解吧。

重复申报印花税.jpg

  重复缴纳印花税申报怎么办?

  《印花税暂行管理条例》第七条明确规定:应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

  根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第二十四条:凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用。

  也就是说,多交印花税不能退税,也不能申请抵减后期应缴纳印花税款。

  不过也有一种情况,企业缴纳印花税有两种方式:一种是纳税人自行计算、购买印花税票,粘贴在应纳税凭证上,另一种是以缴款书或者完税凭证代替贴花。采用第二种方式缴纳印花税,如果多交了属于一般情况下的多交税款,是可以申请退税或者抵税的。

  重复申报了印花税怎么做帐务处理?

  实行企业会计准则的

  借:管理费用-印花税

  贷:银行存款

  实施小企业会计准则的

  借:营业税金及附加

  贷:应交税费-应交印花税

  借:应交税费-应交印花税

  贷:银行存款

  两次合并数额记账。

进一步了解:
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印花税征收范围的稽查风险点
在印花税的征收范围方面,企业需要注意以下几个稽查风险点:   合同是否属于应税合同:并非所有合同都需要缴纳印花税。根据税法规定,应税合同主要包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。企业在签订合同时,需要仔细识别合同性质,确保正确判断应税合同。   合同金额是否准确:印花税的计税依据通常是合同金额。企业在申报印花税时,需要确保合同金额的准确性,避免因合同金额错误而导致的税务稽查风险。   税率选择是否正确:不同性质的合同需要按照不同的税率缴纳印花税。企业在申报印花税时,需要根据合同的具体性质选择正确的税率,避免因选错税率而导致的税务稽查风险。   纳税义务发生时间:印花税的纳税义务发生时间通常为合同书立当日。然而,在某些情况下,如合同未列明合同金额、合同履行期限较长等,纳税义务的发生时间可能会有所不同。企业需要准确把握纳税义务发生的时间,避免因时间错误而产生的税务问题。   电子合同的纳税处理:随着电子商务的发展,越来越多的合同以电子形式存在。对于这类合同,如何进行印花税的申报和缴纳可能存在疑问。企业需要了解相关税法规定,确保电子合同的印花税处理符合规定。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理印花税的纳税事宜,避免因混淆和误解而引发的税务稽查风险。同时,这也有助于提高企业的税务合规性和降低税务成本。
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营改增后,印花税的计税依据发生了一些变化,这给企业的税务管理带来了新的挑战。以下是几个可能存在的稽查风险点:   合同性质判断错误:根据税法规定,不同性质的合同需要按照不同的税率缴纳印花税。如果企业对合同的性质判断错误,可能会导致印花税的计税依据计算错误,从而引发税务稽查。   应税项目遗漏:在营改增后,某些原本属于营业税范畴的项目可能需要缴纳印花税。如果企业没有及时了解税法的变化,可能会导致应税项目的遗漏,从而引发税务稽查。   税率适用错误:根据税法规定,不同性质的合同需要按照不同的税率缴纳印花税。如果企业对税率的适用存在疑问或操作不当,可能会导致印花税的计税依据计算错误,从而引发税务稽查。   纳税义务发生时间确定错误:印花税的纳税义务发生时间通常为合同书立当日。然而,在某些情况下,如合同未列明合同金额、合同履行期限较长等,纳税义务的发生时间可能会有所不同。如果企业没有准确把握纳税义务发生的时间,可能会导致印花税的计税依据计算错误,从而引发税务稽查。   电子合同的纳税处理:随着电子商务的发展,越来越多的合同以电子形式存在。对于这类合同,如何进行印花税的申报和缴纳可能存在疑问。如果企业没有了解相关税法规定或操作不当,可能会导致印花税的计税依据计算错误,从而引发税务稽查。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理印花税的纳税事宜,避免因混淆和误解而引发的税务稽查风险。同时,这也有助于提高企业的税务合规性和降低税务成本。
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