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油票抵扣增值税怎么计算?附相关账务处理

2020-09-01 9:00  责编:小蓝  浏览:962
来源 会计网
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  企业为一般纳税人,其固定资产里的汽车加油费取得增值税专用发票是可以进行抵扣的。那么油票抵扣增值税怎么计算?相关账务处理怎么做?

汽车加油

  油票抵扣增值税的计算

  汽车加油的油票,抵税的前提条件是汽车为企业所有的固定资产。

  1、如果取得的是增值税发票,进项税可以抵销销项税的,增值税税率17%,除去税金部分可以进入费用账户,冲减利润,递减企业所得税。

  2、如果取得的是一般的加油发票,则可以进费用账户,冲减利润,抵减企业所得税。

   物流公司油票抵扣增值税账务处理

  物流公司收到公路运输、油票增值税专用发票,并进行了抵扣,相应账务处理如下:

  借:主营业务成本-运输费

  主营业务成本-油料费

  应交税费-应交增值税-进项税( 油料)

  应交税费-应交增值税-进项税( 运费)

  贷:应付账款\银行存款

  加油票的会计分录

  可以抵税的发票有哪些?

  1、只有一般纳税人收到增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票才可以用来抵扣增值税,,小规模纳税人是不能抵扣的。

  2、纳税人购进农产品取得农产品收购发票或者销售发票的,允许按照票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算抵扣进项税额,对用于生产或委托加工13%税率货物的农产品,可以按照票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算抵扣进项税额。

  3、酒店给的餐饮费定额发票,交通费发票,只能作为报销用,不能抵扣增值税。

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