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补缴增值税和滞纳金如何做账务处理?附滞纳金计算方法

2020-09-03 15:05  责编:溪溪  浏览:2681
来源 会计网
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  增值税是一种流转税,以商品流转过程中所产生的增值额作为计税依据。增值税申报逾期的,应及时按规定进行补申报。那么补缴增值税和滞纳金如何做账务处理?滞纳金怎么计算?

补缴增值税和滞纳金账务处理

  补缴增值税和滞纳金账务处理

  1、计算应补缴增值税:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

  借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整)

  贷:应交税金-未交增值税

  2、实际补缴增值税时:

  借:应交税金-未交增值税

  贷:银行存款

  3、缴纳的滞纳金和罚款

  借:营业外支出

  贷:银行存款

  4、借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  滞纳金计算方法

  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人或扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

  滞纳金计算公式:应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率(0.05%)

  加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。

  结转增值税的相关会计分录

  增值税逾期申报罚款标准

  纳税人未按照规定期限办理申报纳税的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款,对于情节严重的,可以处以2000元以上10000元以下的罚款。

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增值税发票虚开的涉税风险
增值税发票虚开是指企业或个人在没有实际交易的情况下,通过伪造、购买或者借用他人的身份信息,开具虚假的增值税发票,以骗取国家税收优惠或逃避纳税义务的行为。这种行为严重违反了税收法律法规,损害了国家财政利益,破坏了市场经济秩序,因此受到了税务部门的严厉打击。   增值税发票虚开的涉税风险主要包括以下几个方面:   1.法律责任:虚开发票行为违反了税收法律法规,将受到严厉的处罚。根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国刑法》的相关规定,虚开发票的企业和个人将面临罚款、追缴税款、刑事责任等法律责任。   2.信用损失:虚开发票行为会导致企业和个人信用受损。税务部门会将虚开发票的企业和个人列入失信名单,影响其信用评级和信用记录。此外,虚开发票的企业还可能面临政府采购、融资贷款等方面的限制。   3.经济损失:虚开发票会导致企业和个人承担额外的税收负担。一旦被税务部门查处,企业和个人需要补缴逃税款项,并承担相应的滞纳金、罚款等费用。此外,虚开发票还可能导致企业和个人失去国家税收优惠政策的享受资格。   4.经营风险:虚开发票行为会影响企业的正常经营。一旦被税务部门查处,企业可能需要暂停生产经营活动,接受税务部门的调查和处理。此外,虚开发票还可能导致企业与客户、供应商等合作伙伴的信任破裂,影响企业的市场竞争力。   5.社会风险:虚开发票行为破坏了市场经济秩序,影响了税收征管体系的公平性和公正性。税务部门对虚开发票行为的查处力度不断加大,严惩违法行为,以维护国家税收利益和市场经济秩序。   为了防范增值税发票虚开的涉税风险,企业和个人应提高纳税意识,自觉遵守税收法律法规,依法纳税。同时,税务部门也将继续加大对虚开发票行为的查处力度,严惩违法行为,为纳税人创造一个公平、公正、透明的税收环境。
纳税信用评价与修复政策与涉税疑难解析
纳税信用评价是指税务机关根据纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票使用、税收违法行为等情况,对纳税人的纳税信用进行评价,形成纳税信用等级。纳税信用等级分为A、B、C、D四个等级,其中A级为最高等级,表示纳税人具有良好的纳税信用;D级为最低等级,表示纳税人存在严重的税收违法行为。   纳税信用评价的结果会对纳税人产生一定的影响,如信用等级较低的纳税人可能会受到税务机关的重点关注,甚至可能影响到企业的融资、招投标等方面。因此,提高纳税信用等级对于企业来说具有重要意义。   为了帮助纳税人提高纳税信用等级,国家税务总局发布了《关于开展纳税信用修复工作的通知》,明确了纳税信用修复的具体措施。纳税信用修复主要针对因逾期申报、逾期缴税等非主观原因导致的纳税信用降低的情况。纳税人可以通过补缴欠税、滞纳金、罚款等方式进行信用修复,提高纳税信用等级。   涉税疑难解析是指在纳税过程中,纳税人可能会遇到一些复杂的税务问题,如税收政策的理解与适用、税收优惠的享受、税收筹划等。针对这些问题,纳税人可以向税务机关咨询,或者请教专业的税务师、律师等人士,以便更好地解决涉税疑难问题。   总之,纳税信用评价与修复政策旨在引导纳税人诚信纳税,提高纳税信用等级,从而降低税收风险。同时,涉税疑难解析有助于纳税人更好地理解税收政策,合规合理地享受税收优惠,实现税收筹划的目标。
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