客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务税务会计正文

一般纳税人转让土地使用权的增值税税率

2020-09-15 10:45  责编:小雪  浏览:3664
来源 会计网
0

  公司为增值税一般纳税人(非房地产开发公司),计划将取得的一块土地转让出去,该土地上无建筑物,增值税要如何缴纳?

转让土地使用权

  一、如果公司取得土地使用权是在2016年4月30日前,根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)第三条规定,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算缴纳增值税。

  二、如果公司取得土地使用权是在2016年5月1日及以后。根据税法有关规定,目前转让土地使用权的增值税税率为9%。

  相关政策规定:

  1.《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36 号)第十五条 增值税税率:

  (二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。

  2.《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号) 一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为 16%、10%。

  3.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)

  一、增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为 13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

城镇土地使用税稽查征收范围及计税依据的稽查风险点
城镇土地使用税的稽查征收范围及计税依据涉及到多个方面,包括纳税人、征税对象、税率、减免政策等。在这些方面,可能存在一些稽查风险点,需要引起企业和个人的注意。   首先,对于纳税人的认定,需要准确判断是否属于城镇土地使用税的纳税义务人。根据相关税法规定,城镇土地使用税的纳税人包括在城市、县城、建制镇和工矿区内使用土地的单位和个人。如果纳税人的认定存在错误,可能会导致城镇土地使用税的漏缴或错缴。   其次,对于征税对象的确定,需要明确土地使用的具体情形。并非所有的土地使用都需要缴纳城镇土地使用税,只有符合税法规定的情形才需要纳税。如果对征税对象的判断存在偏差,可能会导致城镇土地使用税的错缴或漏缴。   此外,对于税率和减免政策的适用,也需要仔细核对。根据不同的情况,城镇土地使用税的税率可能有所不同,同时也有一些减免政策可以适用。如果税率和减免政策的应用存在错误,可能会导致城镇土地使用税的错缴或漏缴。   最后,对于计税依据的确定,需要按照规定执行。城镇土地使用税的计税依据通常是土地面积和土地等级,需要根据相关法规进行核定。如果计税依据的确定存在错误,可能会导致城镇土地使用税的错缴或漏缴。   综上所述,城镇土地使用税的稽查征收范围及计税依据中存在多个稽查风险点,需要企业和个人在申报和缴纳城镇土地使用税时仔细核对。通过加强风险管理和合规意识,可以有效降低税务风险,确保企业的税务合规。
企业职工股权激励税收政策汇总
企业职工股权激励税收政策汇总主要包括以下几个方面:   1.个人所得税政策   根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,企业职工通过股权激励获得的收入属于“工资、薪金所得”或“利息、股息、红利所得”,需要按照相应的税率缴纳个人所得税。具体税率如下:   -工资、薪金所得:采用超额累进税率,分为7个档次,税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。   -利息、股息、红利所得:采用20%的比例税率。   2.企业所得税政策   根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业在计算应纳税所得额时,可以将职工股权激励支出作为税前扣除。但需要注意的是,企业应当在职工实际行权时才能扣除相关支出。   3.印花税政策   根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则,企业在进行股权激励相关交易时,需要按照规定缴纳印花税。具体税率如下:   -股权转让书据:千分之五。   -增资扩股协议:每份十元。   4.土地增值税政策   根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则,企业在进行股权激励涉及土地使用权转让的交易时,需要按照规定缴纳土地增值税。具体税率如下:   -增值额不超过原值的50%的部分,税率为30%。   -增值额超过原值的50%至100%的部分,税率为40%。   -增值额超过原值的100%至200%的部分,税率为50%。   -增值额超过原值的200%的部分,税率为60%。   5.其他相关税收政策   企业在进行股权激励时,还可能涉及到其他相关税收政策,如增值税、营业税等。具体税收政策需要根据企业所在地区、行业以及具体交易情况进行分析。   总之,企业在实施股权激励时,需要充分了解和掌握相关税收政策,合理规划税收筹划,降低税收成本,确保股权激励计划的顺利实施。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注