客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务税务会计正文

出口退税免抵税额怎么做账?需要交附加税吗?

2020-09-13 12:03  责编:溪溪  浏览:1772
来源 会计网
0

  外贸企业出口货物劳务多会涉及出口退税免抵税额的问题,免抵税额可以理解为出口退税额抵顶内销税额的部分,以下主要介绍出口退税免抵税额的账务处理。

出口退税免抵税额

  出口退税免抵税额账务处理

  1、货物出口,实现销售收入时:

  借:应收账款

  贷:主营业务收入——外销

  2、免抵退税不予免征和抵扣的税额:

  借:主营业务成本——外销成本

  贷:应交税费——应交增值税——进项税额转出

  3、应退税额:

  借:其他应收款——出口退税

  贷:应交税费——应交增值税——出口退税

  4、免抵税额:

  借:应缴税费——应交增值税——出口抵减内销的应纳税额

  贷:应交税费——应交增值税——出口退税

  5、次月收到退税款时:

  借:银行存款

  贷:其他应收款——出口退税

  出口退税免抵税额要缴纳附加税吗?

  根据《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)第一条规定,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税率征收城市维护建设税和教育费附加。

  另外根据《山东省地方教育附加征收使用管理办法》(鲁财综[2010]162号)第四条规定,生产企业出口自产货物免抵的增值税额,按规定征收地方教育附加

  综上所述,出口退税免抵税额应当缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

  增值税出口退税属于政府补助吗?

  免抵税额是什么意思?

  1、免抵税额是指出口退税额抵顶内销税额的部分,这部分是不退税的,它与内销部分的税相抵消。

  2、免抵税额视同已征税额,是增值税调库的依据。当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额,它是计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的基数。

进一步了解:
文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

一般纳税人建筑企业预缴后如何填写申报表
一般纳税人建筑企业在预缴增值税后,需要在规定的纳税申报期内进行增值税的正式申报。在填写申报表时,应当将预缴税款的部分进行相应的抵扣。以下是填写申报表的一般步骤:   1.填写基本信息:在申报表的顶部填写企业的基本识别信息,包括纳税人识别号、名称、注册地址、开户银行及账号等。   2.填写销项税额:在申报表的“销项税额”部分,填写本期销售服务或产品的销售额及相应的销项税额。   3.填写进项税额:在申报表的“进项税额”部分,填写本期购买原材料、接受服务等的进项税额。   4.填写预缴税额:在申报表的“已缴税额”或“预缴税额”栏目中,填写本期已经预缴的增值税额。这部分金额将从应纳税额中扣除。   5.计算应纳税额:根据销项税额减去进项税额和预缴税额,计算出本期的应纳税额。如果预缴税额大于销项税额减去进项税额后的差额,可能会产生退税或者抵减以后月份的应纳税额。   6.附加税费:根据应纳税额,计算并填写城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。   7.核对无误后签字盖章:在确认所有信息填写准确无误后,由企业法定代表人或其授权人签字并加盖企业公章。   8.提交税务机关:将填写好的申报表及时提交给主管税务机关。   需要注意的是,具体的申报表格式和栏目可能会随着国家税务总局的规定而有所变动,因此在填写申报表之前,应当仔细阅读最新的申报指南或咨询税务专业人员。此外,建筑企业在实际操作中可能涉及多个项目和复杂的税务处理,因此在填写申报表时应当特别注意各个项目的税务处理是否符合税法规定。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注