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代扣代缴增值税可以抵扣进项税吗?附账务处理

2020-09-13 14:32  责编:溪溪  浏览:9904
来源 会计网
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  企业接收境外单位提供的服务,财务进行账务处理时一般都要处理代扣代缴增值税的问题,那么代扣代缴增值税可以抵扣进项税吗?相关账务处理怎么做?

代扣代缴增值税抵扣

  代扣代缴增值税可以抵扣吗?

  答:可以抵扣。代扣代缴增值税,属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税,其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务、服务。

  根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1,《营业税改征增值税试点实施办法》第第二十五规定:从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额,其进项税额允许从销项税额中抵扣

  应税服务的接受方应取得税收缴款凭证的原证按规定抵扣进项税额。

  代扣代缴增值税账务处理

  1、支付费用时:

  借:成本或者费用

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  应交税费——代扣代缴增值税

  2、交税时:

  借:应交税费——代扣代缴增值税

  贷:银行存款

  代扣代缴是什么意思?

  代扣代缴是指按税法规定,负有扣缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应缴纳税款进行代扣代缴的一种方式。也就是支付人向纳税人支付款项时,从支付的款项中依法直接扣除应收税款代为缴纳。

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一般纳税人在境外购买服务并代扣税款后,需要在税务申报表中正确填写相关信息。具体步骤如下:   1.确认扣缴义务:需要明确自己是否有扣缴义务人身份,并按照税法规定代扣代缴相关税款。   2.了解税务备案要求:根据税收法律法规及相关规定,对外付汇5万美元以下无需办理对外支付税务备案,但仍需依法履行申报纳税、源泉扣缴或资料报告义务。   3.填写增值税信息:如果需要代扣代缴增值税及附加税,应按照财税〔2016〕36号文件规定,将代扣代缴的增值税额填写在申报表的相应栏目中。增值税税率通常为6%(技术服务费),附加税税率适用当地税率。   4.进项税额抵扣:根据财税[2016]36号规定,可以从销项税额中抵扣的进项税额为自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。   5.注意境内外规定:由于购买方在境内,向境外支付服务费时,如果没有特殊规定,是需要交纳增值税的。境内购买方作为扣缴义务人,需要按照规定代扣代缴税款。   6.填写申报表:在填写申报表时,应在“进项税额”一栏填写代扣代缴的增值税额,并在申报表中的其他相关栏目填写必要的信息,如服务费用的金额、代扣代缴税款的具体数额等。   7.核对信息:填写完毕后,应仔细核对申报表中的所有信息,确保准确无误。   8.提交申报表:最后,将填写完整的申报表提交给税务机关。   请注意,税务申报是一项严谨的工作,建议在填写申报表之前,详细阅读最新的税法规定和申报指南,或咨询专业的税务顾问,以确保符合所有税务要求,避免因填报错误而产生的法律责任。同时,保留好所有相关的税务文件和凭证,以备日后查询或核查。
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