客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务税务会计正文

减免的增值税账务处理怎么做?

2020-12-29 23:09  责编:小莹  浏览:947
来源 会计网
0

  企业缴纳的增值税达到减免条件时,账务处理上可借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

增值税减免账务处理

  减免增值税时如何做账?

  借:应交税费——应交增值税——减免税额

         贷:营业外收入——减免税额

  缴纳增值税账务处理

  根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)有关规定,缴纳增值税具体分以下情况进行账务处理:

  1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。

  2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

  3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

  增值税应纳税额如何计算?

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

  增值税的应纳税额计算公式:一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

  小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

小规模纳税人享受一般减免税如何填写申报表
小规模纳税人享受一般减免税填写申报表的步骤如下:   1.填写基本信息:在申报表的基本信息部分,填写企业名称、纳税人识别号、注册地址等相关信息。   2.填写销售额:在申报表的销售额部分,填写企业在纳税期内的销售额。需要注意的是,小规模纳税人的销售额为不含税销售额。   3.计算应纳税额:根据销售额和适用的税率,计算出应纳税额。需要注意的是,小规模纳税人享受一般减免税政策时,适用的税率为零。   4.填写减免税额:在申报表的减免税额部分,填写根据政策规定享受的减免税额。需要注意的是,小规模纳税人享受一般减免税政策时,减免税额等于应纳税额。   5.计算实际应纳税额:将应纳税额减去减免税额,得到实际应纳税额。需要注意的是,小规模纳税人享受一般减免税政策时,实际应纳税额为零。   6.填写税款缴纳信息:在申报表的税款缴纳信息部分,填写税款缴纳的相关信息,如缴税日期、缴税金额等。   7.确认申报表信息:在填写完申报表后,仔细核对所有信息是否准确无误。   8.提交申报表:将填写好的申报表提交给税务机关,完成申报工作。   需要注意的是,以上步骤仅供参考,具体操作还需根据当地税务机关的要求进行。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注