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一般纳税人什么时候计提附加税?每月交什么税?

2020-09-13 19:24  责编:溪溪  浏览:3584
来源 会计网
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  一般纳税人每月需要缴纳的税种包括增值税、附加税等,附加税主要以应交增值税额作为计税依据。以下主要介绍一般纳税人计提附加税的内容。

一般纳税人计提附加税

  一般纳税人什么时候计提附加税?

  一般纳税人,月底出现应交税费——应交增值税贷方余额时,做以下分录处理:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  贷:应交税费——未交增值税

  同时计提附加税:

  借:税金及附加

  贷:应交税费——城市建设维护税

  贷:应交税费——教育费附加

  贷:应交税费——地方教育费附加

  一般纳税人每月交什么税?

  一般纳税人每月要交增值税、城建税、教育费附加、个人所得税。

  1、增值税:应交增值税=销项税额-进项税额。

  2、城建税税率:纳税人所在地为城市市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5%;纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%。

  3、教育费附加:教育附加费=增值税*3%

  4、个人所得税:工资薪金所得超过5000元起征点的,由单位代扣代缴个税。

  一般纳税人应交增值税会计分录

  一般纳税人附加税的计提依据

  全面实施营改增后,附加税的计税依据主要是应交增值税额。附加税主要有城建税、教育费附加和地方教育费附加。

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专项附加扣除的申报与扣除
专项附加扣除是指个人所得税法规定的,在计算应纳税所得额时,除了基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还可以扣除的六项额外支出。这六项支出包括:   1.子女教育   2.继续教育   3.大病医疗   4.住房贷款利息   5.住房租金   6.赡养老人   专项附加扣除的申报与扣除操作通常在年度汇算清缴时进行,也可以在预扣预缴环节进行。以下是具体操作步骤:   1.选择扣除方式:您可以选择通过扣缴义务人申报,或者选择综合所得年度自行申报。   2.准备相关证明材料:根据您选择的扣除项目,准备好相应的证明材料,如子女教育的学校证明、继续教育的学历或学位证书、大病医疗的相关医疗费用票据、住房贷款利息的贷款合同、住房租金的租赁合同、赡养老人的亲属关系证明等。   3.填写申报表:在个人所得税APP或网页端填写专项附加扣除信息,并上传相关证明材料。   4.提交申报:确认信息无误后,提交申报。如果您选择了通过扣缴义务人申报,还需要将相关信息告知扣缴义务人。   5.税务机关审核:税务机关会对您提交的申报信息进行审核。如果审核通过,您的专项附加扣除就会在计算应纳税所得额时予以扣除。   需要注意的是,专项附加扣除的操作通常在每年的特定时间内进行,例如2022年度的汇算清缴办理时间为2023年3月1日至6月30日。如果您在操作过程中有任何疑问,可以拨打税务部门的热线电话12366进行咨询。
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