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印花税是什么?申报期限是怎样规定的?

2020-11-16 18:11  责编:启媛  浏览:1777
来源 会计网
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  企业生产经营过程中,经常会涉及到印花税的缴纳。比如:签订合同,应按照合同金额缴纳印花税。作为纳税人,什么时候申报印花税?

印花税申报

  印花税是什么?

  印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。以在应税凭证上粘贴印花税票来作为完税证明而得名。

  印花税的纳税人也较为广泛,具体包括:中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

  印花税申报期限是什么时候?

  1、凡印花税纳税单位均应按季进行申报,于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送印花税纳税申报表或监督代表报告表。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位,可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。

  2、为了减轻纳税人的工作的负担,增值税纳税人可以在申报增值税的同时申报印花税。即:企业可以根据其增值税的申报期限来安排印花税的申报,增值税按月申报,印花税也可以按月申报;增值税按季度申报,印花税也可以按季度申报,按年度申报等等。

  印花税的征收:

  印花税属于中央和地方共享税:

  自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。

  对于印花税的征收,国务院也曾发布通知,有关地区和部门要从全局出发,继续做好证券交易印花税的征收管理工作,进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。

进一步了解:
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印花税征收范围的稽查风险点
在印花税的征收范围方面,企业需要注意以下几个稽查风险点:   合同是否属于应税合同:并非所有合同都需要缴纳印花税。根据税法规定,应税合同主要包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。企业在签订合同时,需要仔细识别合同性质,确保正确判断应税合同。   合同金额是否准确:印花税的计税依据通常是合同金额。企业在申报印花税时,需要确保合同金额的准确性,避免因合同金额错误而导致的税务稽查风险。   税率选择是否正确:不同性质的合同需要按照不同的税率缴纳印花税。企业在申报印花税时,需要根据合同的具体性质选择正确的税率,避免因选错税率而导致的税务稽查风险。   纳税义务发生时间:印花税的纳税义务发生时间通常为合同书立当日。然而,在某些情况下,如合同未列明合同金额、合同履行期限较长等,纳税义务的发生时间可能会有所不同。企业需要准确把握纳税义务发生的时间,避免因时间错误而产生的税务问题。   电子合同的纳税处理:随着电子商务的发展,越来越多的合同以电子形式存在。对于这类合同,如何进行印花税的申报和缴纳可能存在疑问。企业需要了解相关税法规定,确保电子合同的印花税处理符合规定。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理印花税的纳税事宜,避免因混淆和误解而引发的税务稽查风险。同时,这也有助于提高企业的税务合规性和降低税务成本。
营改增后印花税计税依据的稽查风险点
营改增后,印花税的计税依据发生了一些变化,这给企业的税务管理带来了新的挑战。以下是几个可能存在的稽查风险点:   合同性质判断错误:根据税法规定,不同性质的合同需要按照不同的税率缴纳印花税。如果企业对合同的性质判断错误,可能会导致印花税的计税依据计算错误,从而引发税务稽查。   应税项目遗漏:在营改增后,某些原本属于营业税范畴的项目可能需要缴纳印花税。如果企业没有及时了解税法的变化,可能会导致应税项目的遗漏,从而引发税务稽查。   税率适用错误:根据税法规定,不同性质的合同需要按照不同的税率缴纳印花税。如果企业对税率的适用存在疑问或操作不当,可能会导致印花税的计税依据计算错误,从而引发税务稽查。   纳税义务发生时间确定错误:印花税的纳税义务发生时间通常为合同书立当日。然而,在某些情况下,如合同未列明合同金额、合同履行期限较长等,纳税义务的发生时间可能会有所不同。如果企业没有准确把握纳税义务发生的时间,可能会导致印花税的计税依据计算错误,从而引发税务稽查。   电子合同的纳税处理:随着电子商务的发展,越来越多的合同以电子形式存在。对于这类合同,如何进行印花税的申报和缴纳可能存在疑问。如果企业没有了解相关税法规定或操作不当,可能会导致印花税的计税依据计算错误,从而引发税务稽查。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理印花税的纳税事宜,避免因混淆和误解而引发的税务稽查风险。同时,这也有助于提高企业的税务合规性和降低税务成本。
印花税常混淆的几个稽查风险点
印花税是一种较为常见的税种,但在实际操作中,由于对其认识不足或操作不当,可能会产生一些混淆和误解,从而引发税务稽查风险。以下是几个常被混淆的印花税稽查风险点:   合同金额与计税依据:在印花税的征收过程中,合同金额并不总是等同于计税依据。有些情况下,可能存在折扣、回扣、赠品等不计入合同金额但需要纳税的项目,企业应正确理解和把握计税依据的确定方法。   应税合同与非应税合同:并非所有合同都需要缴纳印花税。对于某些特定类型的合同,如政府机关、事业单位、社会团体等与其他单位签订的合同,可能不需要缴纳印花税。企业应准确判断合同是否需要缴纳印花税,避免误缴或漏缴。   税率的选择:印花税的税率因合同类型而异。企业在缴纳印花税时,应根据合同的具体性质选择正确的税率。如果选择了错误的税率,可能会导致税务稽查风险。   纳税义务发生时间:印花税的纳税义务发生时间通常为合同书立当日。然而,在某些情况下,如合同未列明合同金额、合同履行期限较长等,纳税义务的发生时间可能会有所不同。企业应准确把握纳税义务发生的时间,避免因时间错误而产生的税务问题。   电子合同的纳税处理:随着电子商务的发展,越来越多的合同以电子形式存在。对于这类合同,如何进行印花税的申报和缴纳可能存在疑问。企业应了解相关税法规定,确保电子合同的印花税处理符合规定。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理印花税的纳税事宜,避免因混淆和误解而引发的税务稽查风险。同时,这也有助于提高企业的税务合规性和降低税务成本。
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