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研发费用加计扣除应具备什么条件?

2021-01-19 15:50  责编:小周  浏览:2569
来源 会计网
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  研发费用加计扣除是一项企业所得税优惠政策,企业在满足哪些条件下,可以享受该项优惠政策?

研发费用加计扣除

  答:根据《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)规定,企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。

  研发费用的主要内容

  (一)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

  (二)企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。

  (三)用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。

  (四)用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。

  (五)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,设备调整及检验费,样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费等。

  (六)研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。

  (七)通过外包、合作研发等方式,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。

  (八)与研发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。

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规划视角下的研发费用加计扣除
研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时,对于实际发生的研发费用,可以在税前按照一定比例进行加计扣除。这一政策旨在鼓励企业加大研发投入,提高创新能力,促进科技进步和产业升级。   在规划视角下,企业可以从以下几个方面来考虑研发费用加计扣除政策的实施:   1.确定研发费用的范围:企业需要明确哪些费用属于研发费用,如人员工资、材料费、试验费、差旅费等。同时,还需要了解政府对研发费用的定义和范围的规定,以确保企业能够享受到政策优惠。   2.制定研发费用预算:企业应根据自身的发展战略和市场需求,制定合理的研发费用预算。预算应包括各项研发费用的预计金额、投入时间、预期成果等内容,以便企业合理分配资源,确保研发项目的顺利进行。   3.加强研发费用管理:企业应建立健全研发费用管理制度,加强对研发费用的核算、审批、报销等环节的管理。同时,企业还应定期对研发费用进行分析,以便及时发现问题,调整研发策略。   4.优化研发费用结构:企业应根据研发项目的实际需求,合理配置人员、设备、材料等资源,优化研发费用结构。此外,企业还可以通过与高校、科研院所等合作,共享研发资源,降低研发成本。   5.提高研发效率:企业应注重提高研发效率,缩短研发周期,提高研发成果的转化率。企业可以通过引入先进的研发管理方法、技术手段,加强研发团队建设等方式,提高研发效率。   6.关注政策变化:企业应密切关注国家和地方政府关于研发费用加计扣除政策的变化,及时调整研发策略,确保企业能够充分利用政策优势。   总之,在规划视角下,企业应充分认识到研发费用加计扣除政策的重要性,合理利用政策优势,加大研发投入,提高创新能力,为企业的可持续发展奠定坚实基础。
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