客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务纳税辅导正文

农产品的税率是多少

2022-07-24 16:07  责编:溪溪  浏览:34327
来源 会计网
0

  农产品增值税税率为9%。纳税人从农业生产者手中购进农产品,按销售发票和收购发票注明的买价和9%扣除率计算进项税;如果购进的农产品用于生产13%税率的货物的,在领用当期加计扣除1%的进项税,即相当于实际扣除率为10%。

农产品税率

  农产品增值税优惠政策

  1.农膜:批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税

  政策依据:《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)第一条

  2.自2008年6月1日起,纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。

  政策依据:《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)第一条

  3.部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。

  享受主体:从事部分鲜活肉蛋产品批发、零售的纳税人

  优惠内容:从事部分鲜活肉蛋产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。

  享受条件:

  免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

  免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

  上述产品中不包括《中华人民共和国野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。

  政策依据:《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)第一条

  4.蔬菜流通环节免征增值税

  享受主体:从事蔬菜批发、零售的纳税人

  优惠内容:从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

  享受条件:

  蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物及经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行。

  政策依据:《财政部国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)

  免税农产品是什么?

  免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品,这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位)自产自销的才可以免税。

  购进免税农产品如何进行账务处理?

  1、企业购入免税农产品并取得增值税专用发票时:

  借:原材料/库存商品

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:应付账款——公司名称

  2、企业支付免税农产品的款项时:

  借:应付账款——公司名称

  贷:银行存款

  免税农产品成本怎么计算?

  免税农产品不需要缴纳增值税,但是可以抵扣进项税,所以免税农产品增值税属于价内税。其计算公式与价外税的增值税计算有所不同,农产品的入账成本=实际采购金额×(1-N%),N代表该农产品的适用税率。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

调整变化中的增值税税率和征收率
增值税税率和征收率是税收政策中非常重要的两个概念,它们直接影响到纳税人的税负和国家财政收入。随着经济的发展和社会的变化,增值税税率和征收率也需要不断地进行调整和改革,以适应新的形势和需求。   一、增值税税率的调整变化   1.2019年4月1日起,我国实施了新的增值税税率政策,其中涉及到一些行业和项目的税率有所调整。例如,原适用16%税率的项目,如农产品加工、文化创意服务等,税率下调至13%;原适用10%税率的项目,如交通运输、邮政服务等,税率下调至9%。   2.2022年4月1日起,我国再次实施了新的增值税税率政策,其中涉及到一些行业和项目的税率有所调整。例如,原适用13%税率的项目,如农产品加工、文化创意服务等,税率下调至11%;原适用9%税率的项目,如交通运输、邮政服务等,税率下调至8%。   二、增值税征收率的调整变化   1.增值税征收率是指税务机关按照一定比例从纳税人销售额中收取的税款。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,一般纳税人的增值税征收率为17%,小规模纳税人的增值税征收率为3%。   2.在实际操作中,增值税征收率也会因为一些特殊情况而进行调整。例如,对于某些特殊行业或项目,税务机关可能会根据实际情况适当降低其增值税征收率。此外,对于一些跨境贸易活动,也可能会根据国际贸易规则和双边协议进行相应的调整。
农产品发票抵扣的风险防范
农产品发票抵扣是指企业购买农产品时,可以按照国家税收政策规定,将购买农产品的支出作为进项税进行抵扣。然而,在实际操作过程中,农产品发票抵扣存在一定的风险,企业需要采取一定的措施加以防范。以下是一些建议:   1.严格审核农产品供应商的资质:企业应确保与具有合法经营资格、信誉良好的农产品供应商合作,避免因供应商问题导致发票抵扣风险。   2.加强发票管理:企业应建立健全发票管理制度,对农产品发票进行严格的登记、保管和审核,确保发票的真实性、合法性和准确性。   3.定期进行税务检查:企业应定期对农产品发票抵扣情况进行自查,及时发现并纠正存在的问题,防止税务风险的发生。   4.加强与税务部门的沟通与合作:企业应主动与税务部门保持密切沟通,了解税收政策的变化,确保企业合规经营。同时,企业还应积极配合税务部门的检查和审计工作,确保发票管理工作的顺利进行。   5.建立应急预案:企业应针对可能出现的农产品发票抵扣风险,制定相应的应急预案,确保在面临风险时能够迅速、有效地应对,降低损失。   6.强化员工责任意识:企业应加强对员工的教育和培训,提高员工的责任意识,使员工充分认识到农产品发票抵扣风险的严重性,从而在日常工作中更加注意发票的抵扣操作。   7.遵守税收法规:企业在进行农产品发票抵扣时,应严格遵守国家税收法规,确保抵扣行为合法合规,避免因违规操作而导致的税务风险。   通过以上措施的实施,企业可以有效地防范农产品发票抵扣风险,保障企业的正常经营和稳定发展。
一般纳税人取得农产品发票加计扣除如何填写申报表
一般纳税人取得农产品发票加计扣除时,需要在增值税纳税申报表中正确填写相关信息。加计扣除是指按照税法规定,对纳税人取得的某些特定发票(如农产品收购发票或农产品销售发票)上注明的税额,除了可以正常抵扣外,还可以按照规定的比例额外扣除一部分税额。   以下是一般纳税人取得农产品发票加计扣除时填写申报表的基本步骤:   1.了解加计扣除政策:首先,需要详细了解农产品发票加计扣除的具体政策规定,包括适用的条件、加计扣除的比例和计算方法等。   2.准备相关资料:在填写申报表之前,应当准备好所有必要的财务资料,包括农产品发票、销售额、进项税额等相关信息。   3.填写申报表:根据当地税务局的要求,填写《增值税纳税申报表》及其附表。对于农产品发票加计扣除,可能需要填写的内容包括:   -销项税额:填写企业销售商品或提供劳务的税额。   -进项税额:填写企业购买商品或接受劳务所支付的税额,包括农产品发票上注明的税额。   -加计扣除额:根据加计扣除的政策规定,计算额外的扣除额,并填写在相应的栏目中。通常,这一部分会在申报表的附表中体现。   4.注意申报时间和期限:确保在规定的申报期限内完成申报工作。农产品发票加计扣除的申报时间可能与常规一般纳税人有所不同,因此需要特别注意税务局的具体通知。   5.核对信息:在提交申报表之前,仔细核对所有填写的信息,确保数据的准确性和完整性。   6.提交申报表:将填写好的申报表提交给当地税务局。现在很多地方都支持电子申报,可以通过税务局的在线系统进行提交。   7.保存记录:保留好所有与税务申报相关的记录和凭证,以备日后查询或核查。   需要注意的是,具体的申报流程和表格可能会因地区而异,因此在填写申报表之前,最好咨询当地的税务局或聘请专业的税务顾问,以确保符合当地的税务规定和要求。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注