企业所得税与增值税有什么区别

增值税的个人起征点与企业所得税的“小额零星”是两个不同的概念，但它们都与个人从事应税项目经营业务的销售额有关。 　　1.增值税的个人起征点是指个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。当个人的销售额超过这个起征点时，需要缴纳增值税。对于企业与个人发生的交易，如果与该个人的应税交易额未超过增值税相关政策规定的起征点，企业支出可以税务机关代开的发票或者免税。 　　2.企业所得税的“小额零星”是指个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。这意味着，如果个人从事应税项目经营业务的销售额未超过起征点，那么他们不需要缴纳企业所得税。此外，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条也明确规定了小额零星经营业务的判断标准。 　　需要注意的是，这些规定可能会随时间和政策的变化而调整。例如，从2019年开始，小额零星经营业务的月销售额标准可能已调整为不超过10万元。因此，为了确保准确性，建议参考最新的税务政策和法规。

企业分立是指一个企业将其业务或资产分割成两个或多个独立的企业。在企业分立过程中，涉及到的税务处理主要包括以下几个方面： 　　1.企业所得税处理：企业分立后，原企业的所得税需要按照税法规定进行清算。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业分立后的所得应当按照比例分配给各分立后的企业，并按照各自的税率计算缴纳企业所得税。 　　2.增值税处理：企业分立后，原企业的增值税需要按照税法规定进行清算。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业分立后的销售额应当按照比例分配给各分立后的企业，并按照各自的税率计算缴纳增值税。 　　3.土地增值税处理：企业分立后，原企业的土地增值税需要按照税法规定进行清算。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，企业分立后的土地增值额应当按照比例分配给各分立后的企业，并按照各自的税率计算缴纳土地增值税。 　　4.个人所得税处理：企业分立后，原企业的股东可能需要支付个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，股东从企业分立中获得的股权转让收益需要缴纳个人所得税。 　　5.其他税种处理：企业分立后，还可能涉及到其他税种的处理，如印花税、城建税等。这些税种的处理需要根据具体的税法规定进行清算。 　　总之，企业在进行分立时，需要对涉及的税务问题进行充分的了解和规划，确保合规合法地完成税务处理。同时，建议企业在分立过程中寻求专业税务顾问的帮助，以确保税务处理的准确性和合规性。

在借款合同中，可能存在的五个税收风险如下： 　　1.借款合同未约定利息：当发生实质借款业务时，有的关联企业可能选择不签订借款合同，或者在签订合同时不约定利息。根据财税2016年36号文件规定，这种情况可能引发税务风险。 　　2.借款利息不清晰或不合法：例如无利息约定、年化利率超过24%（违反规定）、或将利息计入本金计算复利等，都属于不清晰的利息约定，可能导致税务问题。 　　3.印花税风险：借款合同的立合同人为纳税义务人。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，借款合同需要按借款金额的万分之零点五缴纳印花税。 　　4.增值税风险：某些借款行为可能属于增值税的应税范围。例如，如果A公司从B公司借入往来款，即使B公司是无偿借款，也可能需要进行增值税的视同销售，并收取利息来交增值税。 　　5.个人所得税风险：对于与经营无关而且年底未还的借款，可能存在20%个税风险。例如，如果企业股东从公司借款且未用于生产经营，可以视为个人股东从企业取得的红利分配，并需要按照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。 　　以上各种税务风险需要在签订借款合同前仔细考虑和规划，以避免未来可能出现的税务问题。