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解释企业所得税和增值税的区别

2022-09-26 15:40  责编:家谊  浏览:212
来源 会计网
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  企业所得税和增值税分别适用不同的征税对象,概念也不同,存在许多区别,两者的区别主要有:1、税种不同;2、征税对象不同;3、计税依据不同;4、税率不同。

企业所得税和增值税区别

  企业所得税和增值税的具体区别

  1、税种不同:企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税,是企业有盈利的情况下,对盈利的部分进行纳税。增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税,是产品有增值的情况下,对增值的部分进行纳税;

  2、征税对象不同:企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得,范围包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。增值税的征收对象是达到增值税一般纳税人标准的,在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的个人或单位;

  3、计税依据不同:企业所得税的计税依据是所得额,增值税的计税依据是流转额;

  4、税率不同:企业所得税税率分别是25%、20%及15%,涉及税收优惠实际还可能为5%、10%。增值税现行适用税率包括13%、9%及零税率,征收率分别为3%跟5%;

  企业所得税会计分录

  1、企业计提企业所得税时,会计分录为:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  2、企业缴纳企业所得税时,会计分录为:

  借:应交税费——应交所得税

    贷:银行存款

  3、企业所得税费用结转时,会计分录为:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

  增值税会计分录

  1、缴纳当月增值税会计分录:

  借:应交税费—应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  2、预缴增值税会计分录:

  借:应交税费——预交增值税

    贷:银行存款

  月末时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:应交税费——预交增值税

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2020年05月21日
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