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企业所得税汇算清缴前注意事项

发布时间:2021-03-04 10:40 责编:小会
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  一年一度的个税年度汇算清缴已经开始了,之前讲解了很多关于个税汇算清缴的问题,接下来会计网就跟大家谈一谈有关企业所得税汇算清缴前的相关注意事项。

企业所得税汇算清缴前注意事项

  汇算清缴前应该注意以下事项:

  1、财务人员检查各项成本和费用的发票,如果发现有问题记得及时联系对方退换。账上入账了但没有发票,应该在汇算清缴前补齐;没有补到发票就不能税前扣除。

  2、财务人员盘点资产,如果有资产损失,根据国税总局公告2018年15号规定,企业留存备查。

  3、如果可以享受税收优惠,根据国税总局公告2018年第23号规定,附件中目录内的税收优惠都不需要备案,由企业留存备查。

  4、发生以前年度应扣未扣支出需要税前扣除,根据国税总局公告2012年15号第六条规定,应采取专项申报的方式,追溯到费用发生当年税前扣除。

  企业所得税汇算清缴相关问题

  1、汇算清缴含义

  汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

  2、哪些企业需要汇算清缴?

  适用于企业所得税法的企业,除了核定征收外,均需进行汇算清缴!所以查账征收的企业需要进行企业所得税汇算清缴 。

  3、为什么需要进行企业所得税汇算清缴?

  依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

  所以财务的账面利润不等于税法的应纳税所得额。

  企业进行汇算清缴的主要原因是,企业所得税是实行按月或季度预缴,年终汇算清缴的管理办法。企业一般情况下是依据财务账面数据进行月度或者季度预缴,但是会计准则与税法的口径不一致,企业所得税汇算清缴就是将会计的“账面利润额”的调整为税法的“应纳税所得额”的过程。

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