计提季度所得税的会计分录是什么？

　　公司计提的季度所得税，应通过所得税费用科目进行核算。所得税费用是企业取得的经营利润应当缴纳的所得税。相关会计分录怎么做？

　　计提季度所得税分录处理

　　计提时：

　　借：所得税费用

　       　贷：应交税费——所得税

　　支付时：

　　借：应交税费——所得税

　       　贷：银行存款

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率

　　补交企业所得税的会计分录

　　借：以前年度损益调整

　　       贷：应交税费——应交企业所得税

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　       贷：银行存款

　　借：利润分配——未分配利润

　　       贷：以前年度损益调整