客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务所得税正文

企业所得税费用包括什么内容?

2021-04-15 11:50  责编:小慧  浏览:2840
来源 会计网
0

  企业发生经济活动取得利润的,应按规定缴纳企业所得税费用。对于企业发生所得税费用,由哪些内容构成?

所得税费用

  所得税费用的内容

  所得税费用主要包括当期所得税费用和递延所得税费用。所得税费用是指企业经营取得的利润所得应当交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目。所得税费用计算公式:所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

  当期所得税费用就是当期应交所得税,其计算公式为当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。当期所得税不是利润表中的所得税费用,而是当期确认的应交所得税。

  递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应当交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。

  所得税费用如何做账?

  借:所得税费用

         贷:应交税费——应交所得税

  涉及到递延所得税的:

  计提时

  借:所得税费用

         递延所得税资产(或贷方)

         贷:应交税费——应交所得税

                递延所得税负债(或借方)

  缴纳时

  借:应交税费——应交所得税

         贷:银行存款

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注