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收到汇算清缴退税如何进行账务处理?

2021-06-24 17:38  责编:小彤  浏览:20862
来源 会计网
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  企业在每年的5月31日前要进行汇算清缴,对于汇算清缴时涉及的补税、退税,作为会计人员,都应做好相应的会计处理。那么收到汇算清缴退税该如何做账?

收到汇算清缴退税做账

  汇算清缴后收到退税款的账务处理

  一、如果退的是当年的

  借:银行存款

        贷:所得税费用

  二、如果退的是以前年度的

  收到退税款

  借:银行存款

         贷:应交税费--应交所得税

  结转

  借:应交税费--应交所得税

         贷:以前年度损益调整

  同时

  借:以前年度损益调整

         贷:利润分配--未分配利润

  企业所得税汇算清缴相关知识

  1、企业所得税按纳税年度计算。自每年的1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内,也就是5月31日前向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并进行汇算清缴,结清应缴应退税款。

  2、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,该纳税年度的实际经营期不到十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。

  3、企业依法清算时,应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。比如在纳税年度中间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形,需进行企业所得税清算的,应在清算前报告主管税务机关,并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴,结清应缴应退企业所得税款;

  4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的,应当自停止生产、经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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