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货运代理合同是否要交印花税?

2021-10-27 18:12  责编:小蓝  浏览:2558
来源 会计网
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  企业发生货运代理业务,双方签订的货运代理和农,属于印花税的应税凭证吗,要不要缴纳印花税?

货运代理合同印花税

  货运代理合同要缴纳印花税吗?

  在货运代理业务中。委托人委托货运代理公司办理货代业务签订的委托代理合同是不需要缴纳印花税的,因为其不属于印花税的应税凭证。根据印花税的相关条例规定要缴纳印花税的经济合同有10大类合同。没有列举的凭证则不用缴纳印花税。它们包括:购销合同,加工承揽合同,建设工程勘察设计合同,建筑安装工程承包合同,财产租赁合同,货物运输合同,仓储保管合同,借款合同,财产保险合同,技术合同。纳税义务人有签订以上合同的就要缴纳印花税。

  但是承、托运双方进行国际货运托运的时候签订的合同就要缴纳印花税了,按照货物运输合同税目缴纳印花税,税率为万分之五。如果没有签订合同,但是有运费结算凭证,视同合同,按货物运输合同税目贴花,计税依据是实际收取或者支付的运费,也就是承运方按照实际收取的运费贴花,托运方按照实际支付的运费贴花,其中,承运人以货物运输专用发票的记账联作为应税凭证;托运人以国际货物运输代理业专用发票的发票联作为应税凭证。

  印花税的缴纳方式

  (1)贴花法,由纳税人根据税法规定,自行计算缴纳税额,并登陆电子税务局进行网上申报纳税。

  (2)汇总汇缴,这种方式适用一份应税凭证应纳税额超过500元的情况,纳税义务人向当地的税务机关申请用交款书,再将其一联粘贴在凭证上一起缴纳,税务机关开具缴款书或完税凭证给纳税人。

  (3)核定征收,如果你的单位是核定征收印花税的,纳税期限是一个月,但是税额较小的,由税务机关确定是否改为一个季度。

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印花税征收范围的稽查风险点
在印花税的征收范围方面,企业需要注意以下几个稽查风险点:   合同是否属于应税合同:并非所有合同都需要缴纳印花税。根据税法规定,应税合同主要包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。企业在签订合同时,需要仔细识别合同性质,确保正确判断应税合同。   合同金额是否准确:印花税的计税依据通常是合同金额。企业在申报印花税时,需要确保合同金额的准确性,避免因合同金额错误而导致的税务稽查风险。   税率选择是否正确:不同性质的合同需要按照不同的税率缴纳印花税。企业在申报印花税时,需要根据合同的具体性质选择正确的税率,避免因选错税率而导致的税务稽查风险。   纳税义务发生时间:印花税的纳税义务发生时间通常为合同书立当日。然而,在某些情况下,如合同未列明合同金额、合同履行期限较长等,纳税义务的发生时间可能会有所不同。企业需要准确把握纳税义务发生的时间,避免因时间错误而产生的税务问题。   电子合同的纳税处理:随着电子商务的发展,越来越多的合同以电子形式存在。对于这类合同,如何进行印花税的申报和缴纳可能存在疑问。企业需要了解相关税法规定,确保电子合同的印花税处理符合规定。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理印花税的纳税事宜,避免因混淆和误解而引发的税务稽查风险。同时,这也有助于提高企业的税务合规性和降低税务成本。
新《印花税法》实务难点问题解析
新《印花税法》是我国税收法律体系中的一部重要法律,对于规范印花税的征收和管理具有重要意义。然而,在实际操作中,新《印花税法》仍存在一些实务难点问题,本文将对这些问题进行解析。   1.印花税的征税范围和税率问题   新《印花税法》对印花税的征税范围进行了明确规定,但仍存在一定的模糊地带。例如,对于某些具有合同性质的凭证,如票据、证券等,是否应纳入印花税的征税范围仍存在争议。此外,新《印花税法》对不同税目的税率进行了调整,但部分税率仍存在不合理之处,如部分税目税率过高或过低,不利于税收公平。   2.印花税的纳税义务人问题   新《印花税法》规定,印花税的纳税义务人为合同的当事人。但在实际操作中,由于合同当事人的身份复杂多样,如个人、企业、政府机关等,如何界定纳税义务人仍存在一定的困难。此外,对于跨境合同,如何确定纳税义务人也是一个亟待解决的问题。   3.印花税的计税依据问题   新《印花税法》规定,印花税的计税依据为合同金额或者合同所载明的其他经济利益。但在实际操作中,由于合同的形式和内容各异,如何准确计算合同金额或其他经济利益仍存在一定的难度。此外,对于涉及多个税目的合同,如何合理划分计税依据也是一个需要解决的问题。   4.印花税的申报和缴纳问题   新《印花税法》规定,纳税人应当在合同签订之日起15日内申报并缴纳印花税。然而,在实际操作中,由于纳税人的疏忽或故意逃税等原因,导致部分纳税人未按时申报和缴纳印花税。此外,对于跨境合同,如何实现跨国申报和缴纳印花税也是一个亟待解决的问题。   5.印花税的税收征管问题   新《印花税法》规定,税务机关负责印花税的征收和管理。然而,在实际操作中,由于税务机关人力、物力等方面的限制,导致部分纳税人未能及时、准确地申报和缴纳印花税。此外,对于跨境合同,如何加强国际税收合作,提高税收征管效率也是一个需要解决的问题。
印花税常混淆的几个稽查风险点
印花税是一种较为常见的税种,但在实际操作中,由于对其认识不足或操作不当,可能会产生一些混淆和误解,从而引发税务稽查风险。以下是几个常被混淆的印花税稽查风险点:   合同金额与计税依据:在印花税的征收过程中,合同金额并不总是等同于计税依据。有些情况下,可能存在折扣、回扣、赠品等不计入合同金额但需要纳税的项目,企业应正确理解和把握计税依据的确定方法。   应税合同与非应税合同:并非所有合同都需要缴纳印花税。对于某些特定类型的合同,如政府机关、事业单位、社会团体等与其他单位签订的合同,可能不需要缴纳印花税。企业应准确判断合同是否需要缴纳印花税,避免误缴或漏缴。   税率的选择:印花税的税率因合同类型而异。企业在缴纳印花税时,应根据合同的具体性质选择正确的税率。如果选择了错误的税率,可能会导致税务稽查风险。   纳税义务发生时间:印花税的纳税义务发生时间通常为合同书立当日。然而,在某些情况下,如合同未列明合同金额、合同履行期限较长等,纳税义务的发生时间可能会有所不同。企业应准确把握纳税义务发生的时间,避免因时间错误而产生的税务问题。   电子合同的纳税处理:随着电子商务的发展,越来越多的合同以电子形式存在。对于这类合同,如何进行印花税的申报和缴纳可能存在疑问。企业应了解相关税法规定,确保电子合同的印花税处理符合规定。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理印花税的纳税事宜,避免因混淆和误解而引发的税务稽查风险。同时,这也有助于提高企业的税务合规性和降低税务成本。
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